Hoe bereid ik een proefbalans voor? (2 methoden met illustratie)
Een proefbalans verwijst naar een lijst van de grootboeksaldi, zoals op een bepaalde datum.
Het kan op de volgende manieren worden voorbereid:
1. De totale methode:
Volgens deze methode worden het debet- en credittotaal van elke grootboekrekening in de proefbalans geregistreerd.
2. De balansmethode:
Volgens deze methode worden alleen de saldi van de rekeningen, debet of credit, naargelang het geval, geboekt op hun respectieve rekeningen.
De tweede methode is de meest voorkomende en wordt als beter beschouwd, omdat een proefbalans die volgens deze methode is opgesteld, kant-en-klare cijfers oplevert voor de eindafrekening. De illustratie legt de methoden uit:
Illustratie:
Journaliseer de volgende transacties, plaats ze in het grootboek en bereid de proefbalans voor.
2004
1 juli Starten met Rs 50.000 waarvan Rs 20.000 is gestort in een bank.
2 Gekochte meubels voor contant geld Rs 5.000 en machines voor Rs 8.000.
4 Aangekochte goederen voor contant geld Rs 14.000.
6 Verkochte goederen voor contant geld 8.000.
8 Aangekochte goederen van Mahesh & Co. voor Rs 11.000 op krediet.
9 Betaalde telefonische huur voor het jaar per cheque Rs 500.
10 Kocht één typemachine voor Rs 2.000 van Typewriter Company op krediet.
11 Verkochte goederen aan Ram voor Rs 12.000.
12 Verkochte goederen aan Kumar voor Rs 2000 voor contanten.
13 Uittredingsbedrag voor persoonlijk gebruik Rs 2.000.
15 trok zich terug uit de bank voor gebruik op kantoor Rs 3.500.
18 Ontvangen van Ram geld Rs 11.900 en toegestaan hem korting van Rs 100.
20 Betaald bij de bank Rs 5.900.
25 Goederen ter waarde van Rs 1.000 keerden terug naar Mahesh & Co., en het saldo werd verrekend door een cheque uit te schrijven.
26 Kocht goederen van Rs 3.000 van Ram en leverde ze aan Babu voor Rs 3.500.
27 Babu retourneerde goederen ter waarde van Rs 350, die op zijn beurt wordt teruggegeven aan Ram.
29 Betaald contant geld voor briefpapier Rs 500 en verzendkosten Rs 325.
Is Trial Balance een overtuigend bewijs van de juistheid van boekhoudingen?
De overeenstemming van een proefbalans is geen sluitend bewijs voor de absolute nauwkeurigheid van de boeken. Het is altijd mogelijk dat er fouten worden gemaakt tijdens het schrijven van de boekhouding. Hoewel een proefbalans een prima facie bewijs levert dat de rekeningen correct zijn vanuit rekenkundig oogpunt, betekent dit niet noodzakelijk dat de boekhouding geen fouten bevat, dat wil zeggen, overeenstemming van de proefbalans zelf is niet het overtuigende bewijs dat alles in de rekeningen zijn goed. We leggen hieronder uit welke fouten worden onthuld en welke fouten niet worden onthuld door een proefbalans.
