Top 3 Methoden voor het opstellen van een kasbegroting

Lees dit artikel om meer te weten te komen over de volgende drie methoden voor het opstellen van het kasbudget, dat wil zeggen: (a) de methode voor ontvangsten en betalingen; (b) de aangepaste winst- en verliesmethode; en (c) de balansmethode.

(a) Ontvangsten- en betalingsmethode:

Volgens deze methode worden alle werkelijk mogelijke posten van contante ontvangsten en betalingen voor de gebudgetteerde periode beschouwd. Bronnen van informatie zijn de verschillende andere budgetten.

Bijvoorbeeld, (a) Verkoop uit het verkoopbudget (b) Materialen, arbeid, overheaduitgaven en kapitaaluitgaven enz., Uit de betrokken begrotingen.

Te nemen stappen:

Cash Receipts Forecast:

Kasontvangsten uit verkopen, debiteuren, inkomsten uit verkopen van activa en beleggingen en., Waarschijnlijke leningen moeten worden voorspeld en in contantenbudget worden gebracht. Elke achterstand in betaling door debiteuren of door anderen zal in aanmerking worden genomen voor het vaststellen van verdere instroom van kasmiddelen.

Voorspelling cashvereisten:

De totale uitstroom van kasmiddelen wordt uit de operationele budgetten gehaald voor de kostenelementen en uit het budget voor investeringsuitgaven voor de aankoop van vaste activa. Aanpassingen moeten worden aangebracht voor elke vertraging in betalingen.

Er moet voor worden gezorgd dat uitstaande bedragen of overlopende posten worden uitgesloten van het cashbudget, aangezien deze methode is gebaseerd op het concept van werkelijke kasstromen.

Voorbeeld 1:

Een nieuw opgericht bedrijf Quick Co. Ltd. wil vanaf januari een contant budget opstellen. Bereid een contant budget voor de eerste zes maanden van de volgende geschatte inkomsten en uitgaven:

Het kassaldo op 1 januari 1999 was Rs. 10.000. Bij Rs moet een nieuwe machine worden geïnstalleerd. 30.000 op krediet, te worden terugbetaald door twee gelijke termijnen in maart en april.

Verkoopprovisie @ 5% op de totale verkoop moet worden betaald binnen de maand na de daadwerkelijke verkoop. Rs. 10.000 zijnde het bedrag van de 2e oproep kan in maart worden ontvangen. Een uitgiftepremie van Rs.2, 000 is ook verkrijgbaar bij de tweede oproep.

Kredietperiode toegestaan ​​door leveranciers 2 maanden

Periode van credit toegestaan ​​aan klanten 1 maand

Vertraging in betaling van algemene kosten 1 maand

Vertraging in betaling van lonen 1/2 maand

Stel dat de contante omzet 50% van de totale omzet uitmaakt.

Oplossing:

Soms is het nodig om contant geld of werkkapitaal te voorspellen en dit kan op de gebruikelijke manier worden berekend zoals hierboven beschreven. Verdere overweging is nodig met betrekking tot lag in betaling en lag in realisatie.

(b) Aangepaste winst- en verliesmethode:

In vergelijking met de vorige methode is deze methode minder gedetailleerd en moeilijker te begrijpen, het is met name handig voor de langetermijnprognoses, bijvoorbeeld voor een periode van meer dan drie jaar. Het wordt zo genoemd omdat het de winst- en verliesrekening omzet in een kasvoorspelling.

Het uitgangspunt bij deze methode is dat elke toename of daling van het kassaldo te wijten is aan winst of verlies van het bedrijf. Alle niet-geldelijke posten zoals afschrijvingen, waardeverminderingen of waardeverminderingen enz., Worden hoofdzakelijk aangepast aan de nettowinst.

De theorie, volgens deze methode, is gebaseerd op de aanname dat winst geld is. Als er geen krediettransacties of transacties zouden zijn die resulteren in vermogenswinsten, moet het saldo van de winst op de winst- en verliesrekening gelijk zijn aan het saldo van contanten in het kasboek.

Een dergelijke situatie zal echter nooit in de praktijk in enig bedrijf bestaan. Vandaar dat alle aanpassingen met betrekking tot de bovenstaande items moeten worden gemaakt in de kasvoorspelling. Informatiebronnen zijn de winst- en verliesrekening en de balans van de onderneming.

Voorbeeld 2:

Maak van de volgende informatie een contant budget met de aangepaste winst- en verliesmethode:

De volgende zijn de aanvullende informatie voor het jaar 1999: Aandelen werden uitgegeven voor Rs. 10.000 en obligaties werden uitgegeven voor Rs. 2.000. Op 31-12-1999 waren de toegerekende uitgaven Rs. 500, debiteuren Rs. 20.000, crediteuren Rs. 30.000 en land en gebouwen, Rs. 40.000.

Oplossing:

(c) Balansmethode:

Dezelfde theoretische veronderstelling van de gecorrigeerde winst- en verliesmethode blijft ook bij deze methode gelden. Op basis van deze methode wordt een gebudgetteerde balans opgesteld die alle items van activa en passiva weergeeft, met uitzondering van de kassaldo.

Het in evenwicht brengende cijfer wordt geacht de kassaldo weer te geven. Als er sprake is van een overschot van verplichtingen ten opzichte van activa, is het saldo een gewoon kassaldo; als er een overschot is van activa ten opzichte van verplichtingen, wordt het saldo verondersteld bankschuld te zijn.

Van deze drie methoden heeft de eerste methode meestal de voorkeur omdat het een kortetermijnprognose is en veel gedetailleerder is dan de andere twee methoden die normaal worden gebruikt als langetermijnprognoses.

Voorbeeld 3:

Gebruik de gegevens van Voorbeeld 2 om een ​​kasvoorspelling te maken met contant geld op 31-12-1999 volgens de balansmethode.

Oplossing:

De evenwichtsfiguur van Rs. 28.600 vertegenwoordigt banktegoed op 31-12-1999. Dit wordt verkregen door het invullen van de balans van de informatie verkregen uit voorbeeld 2, als volgt: