Auditor als een gids voor ethiek
Na het lezen van dit artikel zult u leren over de rol van auditor als leidraad voor ethiek.
De auditor is een 'waakhond' van het bedrijf en geen 'bloedhond' zoals sommige mensen zeggen. Hij wordt hoofdzakelijk aangesteld om de belangen en eigendommen van de ondernemers te beschermen. Het is zijn taak om fouten en fraude op te sporen en manieren en middelen aan te dragen om herhaling van dergelijke fouten te voorkomen.
Een auditor moet niet werken als een detective en iemand met een vermoeden. Hij verifieert de inzendingen en accounts en haalt alleen vragen over het vinden van afwijkingen. Hij is op het werk en niet na een individu om hem op te sluiten. Hij geeft zijn onpartijdige en relevante opmerkingen aan het management over zijn bevindingen. Individuen worden verantwoordelijk gehouden voor fouten en fraude door het management.
Het kan gebeuren dat er later fraude of fouten worden opgemerkt nadat de audit van die periode voorbij is. Dit betekent dat sommige van de fraudes zodanig zijn dat zelfs auditors ze niet kunnen detecteren. Deze vertraging kan ook optreden als gevolg van onervaren junior-levelleden onder het auditteam die een bepaald gedeelte van de banen verwerken.
De taak van de auditor is advisering en hij kan het management als volgt voorstellen:
1. Hij kan manieren voorstellen voor een zeer streng intern controle- en controlesysteem voor het geval hij vindt dat het niet effectief, ontoereikend of gebrekkig is.
2. Hij kan het management adviseren om een permanent inventarisatiesysteem en fysieke verificatie van de voorraad te handhaven.
3. Hij kan aan het management de juiste methoden voorstellen voor het bijhouden van rekeningen met betrekking tot aan- en verkopen van goederen, het nemen van voorraden, het periodiek controleren van inventaris enz.,
4. Hij kan aan het management voorstellen doen met betrekking tot de externe beveiligingsregelingen om ervoor te zorgen dat goederen zonder toestemming niet zonder toestemming van het bedrijf naar buiten kunnen gaan.
5. Hij kan suggesties doen aan het management om de afdeling cashafdeling en boekhouding strikt te scheiden en erop toe te zien dat de staf van een afdeling niet in botsing komt met het personeel van een andere afdeling.
6. Hij zou moeten voorstellen dat het management periodiek een verrassende controle van de kassaldo moet uitvoeren.
7. Hij zou moeten voorstellen dat het management, voor zover mogelijk, alle betalingen door de rekeningen van de begunstigde controleert.
8. Hij zou ook moeten voorstellen dat alle ontvangsten van contant geld in de vorm van cheques van de ontvangers van rekeningen moeten zijn en in het geval dat er contant geld wordt ontvangen, moet het ontvangstbewijs pas worden doorgegeven nadat het is medeondertekend door een verantwoordelijke ambtenaar.
Onethische praktijken in het bedrijf die jaren duren, zullen om verschillende redenen van loyaliteit, het krijgen van geld, onvoorzichtigheid of gebrek aan details niet worden benadrukt door werknemers binnen de organisatie. De auditors gaan dieper in op het onderwerp en belichten het topmanagement de onethische praktijken.
Een case-let van gieterij afgekeurd die werd ontdekt door auditors is gedetailleerd in Box 12.5 hieronder.
