Publieke inkomsten: betekenis, belastinginkomsten, niet-belastingontvangsten met classificatie van overheidsinkomsten

Publieke inkomsten: betekenis, belastinginkomsten, niet-belastinginkomsten met classificatie van openbare inkomsten!

Betekenis van openbare inkomsten:

Het inkomen van de overheid via alle bronnen wordt publieke inkomsten of overheidsinkomsten genoemd.

Volgens Dalton heeft de term 'Public Income' echter twee betekenissen - breed en smal. In zijn ruimere zin omvat het alle inkomsten of ontvangsten die een overheidsinstantie gedurende een bepaalde periode kan veiligstellen. In zijn enge zin omvat het echter alleen die bronnen van inkomsten van de openbare autoriteit die gewoonlijk "inkomstenbronnen" worden genoemd. Om dubbelzinnigheid te voorkomen, worden de eerste dus "openbare ontvangsten" en de laatste "overheidsinkomsten" genoemd.

Als zodanig zijn ontvangsten uit openbare leningen (of overheidsschuld) en uit de verkoop van publieke activa hoofdzakelijk uitgesloten van overheidsinkomsten. Bijvoorbeeld, het budget van de Indiase overheid wordt geclassificeerd als "inkomsten" en "kapitaal". "Heads of Revenue" omvatten de hoofden van inkomsten onder het kapitaalbudget worden aangeduid als "ontvangsten." Zo omvat de term "ontvangsten" ook bronnen van overheidsinkomen die zijn uitgesloten van "inkomsten".

In een moderne verzorgingsstaat bestaan ​​de overheidsinkomsten uit twee soorten, belastinginkomsten en niet-belastinginkomsten.

Belasting inkomsten:

Een fonds dat via de verschillende belastingen is opgehaald, wordt belastinginkomsten genoemd. Belastingen zijn verplichte bijdragen die door de overheid aan haar burgers worden opgelegd om haar algemene uitgaven voor het algemeen welzijn te dekken, zonder dat de belastingbetaler er baat bij heeft. Zoals Taussig het stelt: "de essentie van een belasting, onderscheiden van andere lasten van de overheid, is de afwezigheid van een directe tegenprestatie tussen de belastingbetaler en de overheid."

Seligman definieert een belasting aldus: "Een belasting is een verplichte bijdrage van een persoon aan de overheid om de kosten te dekken die zijn gemaakt in het algemeen belang van iedereen, zonder verwijzing naar specifieke voordelen die worden toegekend.

De belangrijkste karakteristieke kenmerken van een belasting zijn als volgt:

1. Een belasting is een verplichte betaling die moet worden betaald door de burgers die de belasting moeten betalen. Vandaar dat de weigering om een ​​belasting te betalen een strafbaar feit is.

2. Er bestaat geen directe tegenprestatie tussen de belastingbetalers en de overheid. Met andere woorden, de belastingbetaler kan geen aanspraak maken op wederzijdse voordelen tegenover de betaalde belastingen. Seligman wijst er echter op dat de staat iets moet doen voor de gemeenschap als geheel voor wat de belastingbetalers hebben bijgedragen in de vorm van belastingen.

"Maar deze wederzijdse verplichting van de kant van de overheid is niet tegenover het individu als zodanig, maar tegenover het individu als onderdeel van een groter geheel."

3. Er wordt een belasting geheven om de overheidsuitgaven van de overheid in het algemeen belang van de natie te dekken. Het is een betaling voor een indirecte dienstverlening door de overheid aan de gemeenschap als geheel.

4. Periodiek en periodiek wordt een belasting betaald, zoals bepaald door de belastingautoriteit.

Belastingen vormen een aanzienlijk deel van de overheidsinkomsten in moderne overheidsfinanciën. Belastingen hebben macro-economische effecten. Belastingen kunnen van invloed zijn op de omvang en de wijze van consumptie, het productiepatroon en de verdeling van inkomen en vermogen.

Progressieve belastingen kunnen helpen bij het verminderen van ongelijkheid in inkomen en vermogen door het beschikbare inkomen van de hoge inkomensgroep te verlagen. Onder beschikbaar inkomen wordt verstaan ​​het inkomen dat de belastingbetaler overhoudt voor uitbetaling na belastingbetaling. Belastingen impliceren een gedwongen besparing in een ontwikkelende economie. Belastingen vormen dus een belangrijke bron van ontwikkelingsfinanciering.

Niet-belastinginkomsten:

Overheidsinkomsten ontvangen via de administratie, commerciële ondernemingen, giften en subsidies zijn de bron van niet-belastinginkomsten van de overheid.

Zo omvat niet-belastinginkomsten:

(i) Administratieve inkomsten

(ii) Winst van staatsondernemingen

(iii) Geschenken en subsidies

Administratieve inkomsten :

Bij het openbaar bestuur kunnen overheidsinstanties fondsen werven in de vorm van vergoedingen, boetes en boetes, en speciale beoordelingen.

honoraria:

De overheid of de overheid brengen kosten in rekening voor het verlenen van een dienst aan de begunstigden. Om Seligman te citeren: "Een vergoeding is een vergoeding voor het bekostigen van de kosten van elke terugkerende dienst die door de overheid wordt uitgevoerd, hoofdzakelijk in het algemeen belang, maar die de betaler een meetbaar voordeel biedt."

Gerechtskosten, paspoortkosten, etc. vallen onder deze categorie. Evenzo worden licentiekosten in rekening gebracht om toestemming te verlenen voor iets van de controlerende instantie, bijvoorbeeld rijbewijs, invoervergunningskosten, drankvergunningkosten, etc. De kosten moeten worden betaald door degenen die een aantal speciale voordelen ontvangen. Over het algemeen hangt de hoogte van de vergoeding af van de kosten van verleende diensten.

Kosten zijn een bijproduct van de administratieve activiteiten van de overheid en geen betaling voor een bedrijf. Aldus zijn de vergoedingen verschillend van de prijzen. Prijzen zijn altijd vrijwillige betalingen, maar kosten zijn verplichte bijdragen, maar beide zijn gemaakt voor speciale diensten. Soms bevat een vergoeding een belastingelement wanneer het hoog in rekening wordt gebracht om inkomsten naar de schatkist te brengen, bijvoorbeeld een licentievergoeding.

Boetes en straffen:

Boetes en straffen worden als straf opgelegd en geïnd van overtreders van wetten. Het hoofddoel van deze heffingen is hier niet zozeer om een ​​inkomen te verdienen als om het plegen van overtredingen en overtreding van de wetten van het land te voorkomen. Boetes en straffen worden willekeurig bepaald en houden geen verband met de kosten van administratie of activiteiten van de overheid. Vandaar dat collecties van dergelijke heffingen niet significant zijn als bron van overheidsinkomsten.

Speciale beoordelingen:

"Een speciale beoordeling", zoals Seligman opmerkt, "is een verplichte bijdrage geheven in verhouding tot de sociale voordelen die worden verkregen om de kosten te bekostigen van een specifieke verbetering van eigendom in het algemeen belang." Dat wil zeggen, soms wanneer de overheid onderneemt bepaalde soorten openbare verbeteringen, zoals de aanleg van wegen, het aanleggen van afwatering, straatverlichting enz., het kan een speciaal voordeel opleveren voor degenen die in de buurt eigendommen bezitten.

Als gevolg hiervan kunnen de huurprijzen van deze eigenschappen stijgen. De overheid kan daarom een ​​speciale heffing opleggen om een ​​deel van de aldus gemaakte kosten terug te vorderen. Een dergelijke speciale beoordeling wordt over het algemeen geheven naar rato van de waardestijging van de betreffende gebouwen. In dit opzicht verschilt het van een belasting.

In India worden deze speciale beoordelingen "verbeteringsheffing" genoemd. Betere heffing wordt opgelegd aan land wanneer de waarde ervan wordt verhoogd door de aanleg van sociaal overheadkapitaal zoals wegen, riolering, straatverlichting, enz. Door de overheid in een gebied.

Winsten van State Enterprise:

Ook winsten van staatsbedrijven vormen tegenwoordig een belangrijke bron van inkomsten als gevolg van de uitbreiding van de publieke sector. De centrale overheid runt bijvoorbeeld spoorwegen. Overtollige inkomsten uit spoorwegen kunnen normaal worden bijgedragen aan het budget voor de ontvangsten van de centrale begroting.

Evenzo kunnen winsten van het staatsvervoerbedrijf en andere openbare bedrijven belangrijke bronnen van inkomsten zijn voor de begrotingen van staatsoverheden. Evenzo kunnen andere commerciële ondernemingen in de openbare sector zoals Hindustan Machine Tools, Bokaro Steel Plant, State Trading Corporation enz. Winst maken om de centrale begroting te ondersteunen.

De inkomsten van staatsondernemingen zijn afhankelijk van de prijzen die zij berekenen voor hun goederen en diensten en het daaruit verkregen overschot. Het prijsbeleid van overheidsbedrijven moet dus zelfvoorzienend en redelijk winstgericht zijn. Nogmaals, prijzen worden belast met een element van quid pro quo, dat wil zeggen, rechtstreeks in verhouding tot de voordelen die worden verleend door de verleende diensten.

Een prijs is een vorm van inkomsten die de overheid verkrijgt door goederen en diensten van overheidsbedrijven te verkopen. De prijs is dus de opbrengst van de bedrijfsactiviteiten van de overheid. Veel overheidsbedrijven, zoals postdiensten, werken op basis van de kosten. De prijzen worden alleen berekend om de kosten van het weergeven van dergelijke services te dekken.

In bepaalde gevallen echter, wanneer de staat een absoluut monopolie heeft, worden prijzen met een hoog winstelement in rekening gebracht. Dergelijke monopoliewinsten van een staatsbedrijf hebben het karakter van een belasting. Het verschil tussen prijs en vergoeding is dit: de eerste kan meestal nooit minder zijn dan de productiekosten of service, terwijl de laatste niet noodzakelijkerwijs de kosten van de service dekt.

Geschenken en beurzen:

Deze vormen over het algemeen een zeer klein deel van de overheidsinkomsten. Heel vaak kunnen patriottische mensen of instellingen giften doen aan de staat. Dit zijn puur vrijwillige bijdragen. Geschenken hebben enige betekenis, vooral tijdens oorlogstijd of een noodgeval.

In de moderne tijd hebben subsidies van de ene regering naar de andere echter een groter belang. Lokale overheden ontvangen subsidies van overheden en regeringen van de overheid vanuit het centrum. De centrale overheid verleent staatssteun aan regeringen om hen in staat te stellen hun taken uit te voeren. Wanneer de overheid van een land subsidies toekent aan de regering van een ander land, wordt dit buitenlandse hulp genoemd. Doorgaans ontvangen arme landen dergelijke hulp van ontwikkelde landen, bijvoorbeeld in de vorm van militaire hulp, economische hulp, voedselhulp, technologische hulp.

Classificatie van openbare inkomsten:

Verschillende economen hebben de bronnen van overheidsinkomsten anders ingedeeld. Een wetenschappelijke classificatie stelt ons in staat om te weten in welke opzichten deze verschillende bronnen op elkaar lijken en op welke manieren ze verschillen. Van de verschillende classificaties van overheidsinkomsten die beschikbaar zijn in de economische literatuur, zullen we enkele belangrijke herzien.

Seligman's classificatie:

Seligman classificeert openbare inkomsten in drie groepen:

(i) Gratitious inkomsten

(ii) Contractuele inkomsten

(iii) Verplichte inkomsten

Grettige inkomsten omvatten alle inkomsten, zoals giften, schenkingen en subsidies die de overheid kosteloos ontvangt. Ze zijn volledig van vrijwillige aard. Verder zijn deze zeer onbetekenend in de totale inkomsten.

Onder contractinkomsten vallen alle soorten inkomsten die voortvloeien uit de contractuele relaties tussen de overheid en de bevolking. Vergoedingen en prijzen vallen in deze categorie. Een directe tegenprestatie is meestal aanwezig in dit soort inkomsten.

Verplichte inkomsten omvatten inkomsten die door de staat zijn verkregen uit administratie, gerechtigheid en belastingen. Belastingen, boetes en speciale beoordelingen worden beschouwd als verplichte inkomsten. Deze inkomsten drukken een element van staatssoevereiniteit uit. Het is het meest significante type overheidsinkomsten in moderne tijden.

Dalton's Classificaties:

Dalton biedt een zeer systematische, uitgebreide en leerzame classificatie van overheidsinkomsten. In dit advies zijn er twee belangrijke bronnen van overheidsinkomsten: belastingen en prijzen. Belastingen worden verplicht betaald, terwijl prijzen vrijwillig worden betaald door particulieren, die contracten sluiten met de overheid. Prijzen zijn dus contractuele betalingen.

Belastingen zijn onderverdeeld in: (i) Belastingen in de gewone betekenis; (ii) huldebonnen en vrijwaringen; (iii) Verplichte leningen, en (iv) geldboetes voor misdrijven.

De prijzen zijn onderverdeeld in: (i) Ontvangsten uit passief gehouden openbaar bezit zoals huur ontvangen van de huurders van openbare gronden; (ii) ontvangsten van overheidsbedrijven die prijzen in rekening brengen; (iii) vergoedingen of betalingen die in rekening worden gebracht voor het verlenen van administratieve diensten, zoals kosten voor geboorte- en overlijdensregistratie, en (iv) vrijwillige overheidsschuld.

Aan deze twee groepen moet een andere groep worden toegevoegd om de classificatie uitputtend te maken. Onder deze groep vallen de volgende items: (i) ontvangsten van openbare monopolies, hogere prijzen in rekening brengen; (ii) speciale beoordelingen; (iii) uitgifte van nieuw papiergeld of financiering met een tekort; en (iv) vrijwillige geschenken.

Taylor's classificatie:

De meest logische en wetenschappelijk onderbouwde classificatie van overheidsinkomsten wordt echter door Taylor verstrekt. Hij verdeelt de overheidsinkomsten in vier categorieën:

(i) Subsidies en geschenken

(ii) Administratieve opbrengsten

(iii) Commerciële inkomsten

(iv) Belastingen

Subsidies en geschenken:

Subsidies zijn de middelen waarmee de ene overheid financiële steun verleent aan de andere om bepaalde gespecificeerde functies te kunnen vervullen, bijvoorbeeld onderwijs en gezondheidszorg die de centrale overheid aan de staten verleent.

Subsidies zijn de kostenbetalingen die door de overheid van de concessieverlener zijn gedaan en ontvangsten voor de begunstigde, en er is geen verplichting tot terugbetaling. Geschenken zijn vrijwillige bijdragen van individuen of instellingen voor specifieke doeleinden. Subsidies en giften zijn vrijwillig en er is geen quid pro quo voor de donor.

Administratieve inkomsten:

Onder deze groep zijn vergoedingen, licenties, boetes en speciale beoordelingen inbegrepen. De meeste hiervan zijn vrijwillig van aard en gebaseerd op de directe voordelen voor de betaler. Ze ontstaan ​​meestal als een bijproduct van de bestuurlijke of controlefunctie van de overheid.

Commerciële inkomsten:

Dit zijn de inkomsten uit prijzen betaald voor door de overheid geproduceerde goederen en diensten. Onder deze groep vallen posttarieven, tolgelden, rente op leningen van staatsfinanciële instellingen of genationaliseerde banken, collegegeld van openbare onderwijsinstellingen.

Belastingen:

Dit zijn verplichte betalingen aan de overheid zonder een directe terugkeer van de voordelen te verwachten. De belastingen omvatten verschillende niveaus van dwangmaatregelen.