Commercial Bank: de balans van een commerciële bank

Lees dit artikel om meer te weten te komen over de balans van commerciële banken (verdeling van activa en verdeling van verplichtingen)!

De balans van een commerciële bank geeft een beeld van de werking ervan. Het is een verklaring die de activa en passiva op een bepaalde datum aan het einde van een jaar laat zien.

Afbeelding Courtesy: steelemetrics-cdn.s3.amazonaws.com/wp-content/uploads/2012/12/Slide14.jpg

De activa worden weergegeven aan de rechterzijde en de passiva aan de linkerkant van de balans. Net als bij een bedrijf moeten de activa en passiva van een bank in evenwicht zijn. De balans die elke commerciële bank in India eenmaal per jaar moet publiceren, wordt weergegeven als onder:

We analyseren de verdeling van activa en passiva van een commerciële bank op basis van de verdeling gegeven in bovenstaande tabel.

De verdeling van activa :

De activa van een bank zijn die items waarvan zij inkomsten en winst ontvangen. De eerste post aan de activazijde is de liquiditeiten in liquide vorm bestaande uit munten en bankbiljetten die ermee in reserve zijn en in zijn filialen. Dit is een bepaald percentage van de totale verplichtingen die wettelijk verplicht zijn. Kasreserves genereren geen inkomsten voor de bank, maar zijn essentieel om aan de vorderingen van haar inleggers te voldoen.

Het tweede item is in de vorm van saldi bij de centrale bank en andere banken. De commerciële banken zijn verplicht om een ​​bepaald percentage van hun tijd te houden en deposito's bij de centrale bank te eisen. Dit zijn de activa van de bank omdat deze in contanten kan worden opgenomen in geval van nood of wanneer de seizoensgebonden vraag naar contanten hoog is.

Het derde item, geld op afroep en op korte termijn, heeft betrekking op zeer kortlopende leningen die zijn vooruitgeschoven naar makelaars in facturen, kortingshuizen en acceptatiehuizen. Ze zijn op verzoek binnen vijftien dagen terugbetaalbaar. De banken rekenen lage rente op deze leningen. Het vierde item van activa heeft betrekking op wissels die zijn verdisconteerd en gekocht.

De bank verdient winst door het disconteren van wissels en schatkistpapier met een duur van 90 dagen. Sommige wisselbrieven worden geaccepteerd door een commerciële bank namens haar klanten die ik uiteindelijk koop. Ze zijn een verplichting, maar ze zijn opgenomen onder activa, omdat de bank ze in geval van nood opnieuw van de centrale bank kan laten verdisconteren.

Het vijfde item, beleggingen door de bank in overheidseffecten, staatsobligaties en industriële aandelen, levert een vast inkomen op voor de banken. De bank kan haar effecten verkopen wanneer er behoefte is aan meer contanten. De zesde post met betrekking tot leningen en voorschotten is de meest winstgevende bron van bankactiva, aangezien de bank de rente wijzigt tegen een tarief dat hoger is dan het banktarief.

De bank maakt voorschotten op basis van kaskredieten en rekening-courantkredieten en leningen op basis van erkende effecten. In het zevende item zijn opgenomen verplichtingen van de klanten van de bank die de bank namens hen heeft geaccepteerd en bekrachtigd. Dit zijn de activa van de bank omdat de verplichtingen van klanten bij de bank blijven berusten.

De bank rekent een nominale commissie aan voor alle acceptaties en aantekeningen die een bron van inkomsten zijn. Het achtste item heeft betrekking op de waarde van vaste activa van de bank in de vorm van onroerend goed, meubilair, inventaris, enz. Ze worden weergegeven in de balans na het toestaan ​​van afschrijving elk jaar. Het laatste item omvat de winst die door de bank wordt aangehouden na betaling van de vennootschapsbelasting en winst aan de aandeelhouders.

De verdeling van verplichtingen:

De verplichtingen van commerciële banken zijn vorderingen daarop. Dit zijn de items die de bronnen van haar fondsen vormen. Van de passiva is het aandelenkapitaal van de bank het eerste item dat door de aandeelhouders wordt ingebracht en vormt een verplichting jegens hen. Het tweede item is het reservefonds. Het bestaat uit geaccumuleerde middelen die bedoeld zijn om onvoorziene omstandigheden zoals verliezen in elk jaar te dekken.

De bank moet een bepaald percentage van haar jaarlijkse winst in het reservefonds houden. Het reservefonds is ook een verplichting ten opzichte van de aandeelhouders. Het derde item comprimeert zowel de tijd- als de vraagdeposito's. Deposito's zijn de schulden van de bank aan haar klanten.

Zij zijn de belangrijkste bron van waaruit de bank geld krijgt voor investeringen en indirect de bron van inkomsten zijn. Door een bepaald percentage van zijn tijd en aanbetalingen contant te houden, leent de bank het resterende bedrag uit op rente. Leningen van andere banken zijn het vierde item.

De bank leent gewoonlijk beveiligde en ongedekte leningen van de centrale bank. Gedekte leningen zijn op basis van een aantal erkende effecten en ongedekte leningen uit de reserves die bij de centrale bank liggen. De vijfde te betalen posten betreffen de facturen die de bank uit haar middelen betaalt. De zesde items hebben betrekking op facturen voor incasso.

Dit zijn de wissels die de bank namens haar klanten verzamelt en het bedrag op hun rekeningen bijt. Daarom is het een verplichting aan de bank. Het zevende item is de acceptatie en goedkeuring van wisselbrieven door de bank namens haar klanten. Dit zijn de vorderingen op de bank waaraan het moet voldoen als de rekeningen vervallen.

De verplichtingen van de achtste item voorwaardelijke verplichtingen hebben betrekking op de onvoorziene vorderingen op de bank zoals uitstaande valutatermijncontracten, claims op erkenningsschulden, enz. In de laatste post, winst en verlies, worden de aan de aandeelhouders verschuldigde winsten getoond die een verplichting zijn op de bank.

De verschillende posten van de balans in tabel 1 zijn een ruwe indicatie van de activa en passiva van commerciële banken. De balans van een bepaalde bank toonde zijn financiële soliditeit. Door de balansen van de belangrijkste commerciële banken van een land te bestuderen, kan men ook de trend van de monetaire markt kennen. "De bankbalans weerspiegelt de bancaire kredietuitbreiding aan de activazijde in leningen en beleggingen, en aan de passiefzijde weerspiegelt de bank haar activiteiten als tussenschakel in termijndeposito's en haar rol als een element in het monetaire stelsel van de natie in direct opvraagbare deposito's."

Tabel 1. Vorm van de balans: