Prudential en Provisioning Norms aangenomen door Banks

In dit artikel zullen we ingaan op de prudentiële en provisioningnormen die banken hanteren.

Traditioneel boekten banken over de hele wereld inkomsten uit leningen en voorschotten op 'Accrual Basis' en niet op kasbasis. De banken rekende periodiek rente op leningrekeningen aan en boekte het bedrag als inkomsten, ongeacht of het bedrag door de leningnemer werd betaald of niet. Zelfs nadat de leningsrekening een waardeverminderingsactief was geworden, bleven de banken rente in rekening brengen totdat een beslissing werd genomen door de autoriteiten om hetzelfde te staken.

Classificatie van onregelmatige of kleverige rekeningen werd gedaan op basis van subjectieve overweging, in plaats van objectieve criteria. De normen voor voorzieningen voor dubieuze debiteuren waren ook niet goed gedefinieerd. Als gevolg hiervan was het moeilijk om de werkelijke sterkte van een bankorganisatie te beoordelen, aan de hand van analyses van de balans en de winst- en verliesrekening. Bij het ontbreken van de juiste normen voor openbaarmaking en corporate governance, zou de balans van de handelsbanken zaken verbergen die anders het vertrouwen van de deposanten en andere bedrijfsgemeenschappen in het algemeen zouden kunnen hebben geschokt.

Begin jaren negentig hebben commerciële banken overal de prudentiële normen voor inkomensverantwoording, activaclassificatie en verstrekking overgenomen. Dienovereenkomstig werd door het bankwezen aanvaard dat een rentebedrag dat in rekening wordt gebracht op een leningsrekening, alleen wordt erkend op basis van de staat van opname van de rente of van de feitelijke betaling door de leningnemer.

Zo werd door de banken een objectief beleid van inkomensverantwoording op basis van een record van herstel toegepast. Evenzo moest de classificatie van activa van banken worden gemaakt op basis van objectieve criteria die een uniforme en consistente toepassing van de normen zouden waarborgen. Ook zou de voorziening voor slechte leningen gebaseerd zijn op de classificatie van activa en de duur van de periode waarvoor het activum niet meer voor de bank heeft betaald.

Prudentiële normen:

Een leningactiva van een bank wordt beschouwd als een standaardactief zolang de lener de rente, termijnen en andere kosten betaalt wanneer deze van zijn rekening worden afgeschreven. Een periode van 30 dagen is over het algemeen toegestaan aan de lener om dergelijke betalingen aan de bank te doen. In het geval dat de lener niet binnen 30 dagen na de gegevens van het opladen de rekening betaalt of onderhoudt, wordt de ontleningsrekening aangeduid als onregelmatig / buiten dienst.

Een account dat gedurende 90 dagen voortdurend onregelmatig blijft, wordt geclassificeerd als Substandaard / Niet-Uitvoerende Activa (NPA). In overeenstemming met de internationale praktijken inzake prudentiële normen voor banken, wordt een actief gedefinieerd als niet-renderend wanneer het niet langer inkomsten genereert voor de bank. Beschikbaarheid van beveiliging is nooit een criterium om te beslissen of een leningactiva al dan niet presteert.

Non-performing asset (NPA) is dus een lening of voorschot waarbij:

(i) Rente en / of afbetaling van de hoofdsom die overblijft voor een periode van meer dan 90 dagen met betrekking tot een Termijnlening;

(ii) De factuur blijft te laat voor een periode van meer dan 90 dagen in het geval van gekochte en verdisconteerde rekeningen;

(iii) Wanneer een voorschot wordt uitbetaald in de vorm van rood staan / geldkrediet en het account langer dan 90 dagen niet werkt. Een rekening-courantkrediet / kaskredietrekening wordt geacht niet in werking te zijn wanneer het openstaande saldo continu boven de toegestane limiet / trekkracht ligt.

De rekening zal ook als buiten gebruik worden behandeld als er geen tegoed op de rekening is voor een periode van 90 dagen of meer of de tegoeden niet genoeg zijn om de gedebiteerde rente te dekken gedurende de periode van de laatste 90 dagen. Het niet indienen van voorraad- en opvraagverklaringen voor 90 dagen voor het berekenen van de tekenkracht zal ook het account buiten gebruik stellen.

Wat de prudentiële normen betreft, betekent een achterstallig bedrag elk bedrag dat aan de bank verschuldigd is uit hoofde van een kredietfaciliteit die niet door de leningnemer op de door de bank vastgestelde vervaldatum wordt betaald. Verder dient elk bedrag dat moet worden ontvangen voor gebruik van creditcards, debiteringen op tussenrekening, enz. Van een klant en als het gedurende een periode van meer dan 90 dagen te laat is, hetzelfde te worden behandeld als NPA.

Idealiter zou een bank al zijn activa altijd moeten laten presteren en mag er geen niet-renderend actief zijn. Maar het is buitengewoon moeilijk om een nul-NPA-niveau te handhaven. Net als elke andere zakelijke activiteit, is het bankbedrijf ook getuige van een bepaald percentage van NPA in zijn activa- (krediet) portefeuille. De banken streven er echter altijd naar om het NPA-niveau op nul of het absolute minimum te houden. Dit wordt gedaan door een gestructureerd NPA-beheer in de bank.

NPA Management:

Onmiddellijk nadat een actief niet meer presteert, wordt het geclassificeerd als Onderstandaard en daarna, op basis van de duur van de periode van NPA en de realiseerbare waarde van waardepapieren, wordt het actief verder gedowngrade als dubieus of verlies. Als de bruikleenwaarde van de door de lener aangeboden zekerheid niet wordt gerealiseerd, wordt het actief onmiddellijk als een verliesactiva aangemerkt.

Het is niet noodzakelijk dat elke NPA alle stadia zoals Substandaard en twijfelachtig doorloopt, voordat ze een Verliesbestanddeel wordt. Als de erosie van de waarde van het effect meer dan 90% bedraagt van het uitstaande bedrag op de leningrekening, moet de rekening rechtstreeks worden geclassificeerd als Verliesvermogen.

De NPA-beheerfunctie bestaat uit:

(i) Voorkoming van ontsporingen;

(ii) Upgradatie van het activum na zijn ontsporing; en

(iii) Start van een herstelproces dat uitmondt in daadwerkelijk herstel.

Het beheer van NPA begint met het voorkomen van ontsporing van een ontleningsrekening en het continu houden van de activa in de standaardcategorie. Dit kan worden gedaan met adequate en ononderbroken monitoring van de leningrekeningen en terugvordering van rente en termijnen als en wanneer ze opeisbaar worden.

Het voorkomen van grootschalige ontsporingen is erg belangrijk voor het beheer van NPA. Om aan deze doelstelling te voldoen, zou de bank over een goed kredietbeoordelingssysteem moeten beschikken. Er moet personeel aanwezig zijn op de kredietafdeling met de juiste vaardigheden en expertise voor kredietbeoordeling. Een goed onderzoek van de lener en zijn bedrijf op instapniveau speelt een zeer belangrijke rol bij het voorkomen van ontsporingen later.

Periodieke beoordeling van het account moet met de grootst mogelijke ernst gebeuren. Kredietmonitoring moet doeltreffend zijn bij de uitbetaling, tijdens de uitbetaling en na de uitbetaling. Vroege waarschuwingssignalen moeten tijdig worden geïdentificeerd en noodzakelijke corrigerende maatregelen moeten worden gestart zonder tijdverlies. De taak van herstructurering / fasering van schulden door de leningnemer moet worden uitgevoerd voordat de rekeningen de NPA-categorie binnendringen, mits de activiteiten van de leningnemende eenheid als economisch levensvatbaar worden beschouwd.

Wanneer de ontsporing niet kan worden voorkomen en de rekening op de rekening vervalt naar de NPA-categorie, moeten inspanningen worden gedaan om zo nodig de rechten terug te vorderen door herstructurering / fasering en de rekening op te waarderen naar de standaardcategorie overeenkomstig de voorgeschreven normen.

Upgradatie van een ondermaatse of dubieuze rekening zal het quantum van NPA onmiddellijk verminderen en het actief begint opnieuw inkomsten te produceren of te genereren. Soms bereiden de banken een rehabilitatiepakket voor op een NPA-account, waar de bedrijfsactiviteit ziek is geworden, maar economisch levensvatbaar blijft.

Als de levensvatbaarheid van de bedrijfsactiviteit van de eenheid zonder enige twijfel kan worden bewezen, kunnen de banken een pakket opstellen waarbij de bestaande rechten van de leningeenheid worden geherstructureerd of opnieuw worden gefaseerd voor terugbetaling over een langere periode, met een moratorium op de begin.

Volgens het pakket betalen banken ook extra leningen of nemen ze verdere blootstelling aan de leningeenheid. De regeling kan zelfs leiden tot het geven van verschillende concessies in de rentevoet en andere heffingen en zelfs het afstand doen van enige rente die in het verleden werd aangerekend. Dit pakket is algemeen bekend als Rehabilitation Package.

Wanneer een leningactief buiten de controle wordt gehouden en er nauwelijks ruimte is voor up-gradatie, wordt dit gemarkeerd voor het initiëren van herstelmaatregelen. De bank moet het voorschot terugroepen en de terugbetaling eisen van de uitstaande rechten van de kredietnemer. Als de lener er niet in slaagt de terugbetaling te bewerkstelligen, moet de bank de nodige stappen ondernemen, hetzij voor het indienen van een rechtszaak, hetzij voor terugbetaling van de rechten door de effecten te vervreemden volgens de bepalingen van de wet in het land.

Vaak kiezen de banken liever een compromisregeling met de in gebreke blijvende lener, in plaats van een aanklacht in te dienen voor het terugvorderen van de rechten, wat tijdrovend is met bijkomende kosten, wat resulteert in besparingen op de herstelkosten. Zelfs na het indienen van het rechtsgeding, kunnen de bank en de lener kiezen voor een buitengerechtelijke schikking en een goedkeuringsverzoek indienen bij de rechtbank.

In een situatie waarin er geen realiseerbare waarde is voor de veiligheid en de kredietnemer en / of garant geen inkomsten of persoonlijk bezit hebben dat door de bank moet worden toegevoegd, is er geen andere mogelijkheid dan het uitstaande bedrag af te schrijven.

Voorzieningen:

Internationale praktijken van prudentiële normen vereisen dat een voorgeschreven percentage van de niet-renderende activa wordt verstrekt door een deel van de winst opzij te zetten. Dit bedrag wordt Provision voor niet-renderende activa genoemd. Provision geeft kracht aan de balans van de bank en stelt haar in staat om het verlies te weerstaan in het geval dat de bank de uitstaande rechten op een leningsrekening niet zou realiseren.

NPA wordt over het algemeen aangeduid als Gross NPA of als Net NPA. De bruto NPA is het percentage van de totale NPA tot het totale krediet van de bank en de netto NPA is het percentage van de totale NPA netto van voorzieningen tot totale voorschotten. Globaal worden de NPA-niveaus van de banken vergeleken op basis van de netto NPA. Verlaag het niveau van de netto NPA, sterker is de kredietportefeuille van de bank.

RBI-richtlijnen voor prudentiële normen:

Banken zijn verplicht om de voorschotrekeningen in te delen in termen van internationale praktijken en prudentiële normen.

De bestaande RBI-richtlijnen met betrekking tot niet-renderende activa worden hieronder weergegeven:

Niet-uitvoerende activa:

Een actief, inclusief een geleased actief, wordt non-performing als het niet langer inkomsten genereert voor de bank.

Een niet-uitvoerend activum (NPA) is een lening of een voorschot waarbij:

(i) De rente en / of aflossing van de hoofdsom blijft voor een periode van meer dan 90 dagen wegens een termijnlening achter.

(ii) De rekening blijft langer dan 90 dagen "out of order" met betrekking tot een Overdraft / Cash Credit (OD / CC).

(iii) De rekening blijft achter bij een termijn van meer dan 90 dagen in het geval van gekochte en verdisconteerde facturen.

(iv) Voor leningen voor landbouwgewassen blijft de termijn van de hoofdsom of rente daarop twee landbouwseizoenen te kort voor gewassen van korte duur.

(v) De termijn van de hoofdsom of rente daarop is nog steeds te laat voor één oogstseizoen voor lang houdbare gewassen onder landbouwlening.

Banken zouden een rekening alleen als NPA moeten classificeren als de aangerekende rente gedurende een kwartaal niet binnen 90 dagen na het einde van het kwartaal volledig is hersteld.

Status 'Buiten dienst':

Een account moet worden behandeld als 'buiten gebruik' als het openstaande saldo continu boven de toegestane limiet / trekkracht blijft. In gevallen waarin het openstaande saldo in de hoofdbedrijfsrekening lager is dan de gesanctioneerde limiet / trekkracht, maar er 90 dagen lang geen tegoeden zijn zoals op de balansdatum of de tegoeden niet voldoende zijn om de gedebiteerde rente tijdens de balans te dekken. zelfde periode, moeten deze rekeningen worden behandeld als "buiten dienst".

Achterstallig:

Elk bedrag dat aan de bank verschuldigd is onder een kredietfaciliteit is 'achterstallig' als het niet wordt betaald op de vervaldag die door de bank is vastgesteld.

Inkomen Erkenning:

Beleid voor de erkenning van inkomsten:

De banken moeten een objectief beleid van inkomensverantwoording hebben gebaseerd op het record van herstel. Internationaal worden inkomsten uit niet-uitvoerende activa (NPA) niet erkend op transactiebasis, maar alleen als inkomen geboekt als het daadwerkelijk wordt ontvangen. Daarom mogen banken geen rente in rekening brengen over en rekening houden met rente op een NPA.

De rente op voorschotten op termijndeposito's, NSK's, IVP's, KVP's en Levenpolissen kan echter op de vervaldatum worden opgenomen in de winst-en-verliesrekening, op voorwaarde dat er voldoende marge om de aangerekende rente te dekken beschikbaar is in de rekeningen.

Vergoedingen en commissies verdiend door de banken als gevolg van heronderhandelingen of herschikking van uitstaande schulden moeten op transactiebasis worden opgenomen over de periode die wordt bestreken door de opnieuw onderhandelde of opnieuw geplande kredietverlenging.

Als door de overheid gegarandeerde voorschotten NPA worden, mag de rente op dergelijke voorschotten niet worden opgenomen in de inkomstenrekening tenzij de rente is gerealiseerd.

Omkering van het inkomen:

Als een voorschot, inclusief gekochte en verdisconteerde rekeningen, NPA wordt, moet aan het einde van elk jaar de gehele opgelopen en gecrediteerde rente in de afgelopen perioden worden teruggeboekt en op een tussenrekeningenrekening worden bijgehouden of worden verstrekt als deze niet is realiseerde. Dit is ook van toepassing op door de overheid gegarandeerde accounts.

Met betrekking tot NPA's dienen vergoedingen, provisies en soortgelijke inkomsten die zijn opgebouwd niet langer te worden opgebouwd in de lopende periode en moeten worden teruggeboekt of worden opgenomen met betrekking tot perioden in het verleden, indien niet geïncasseerd.

Geleasede activa:

De financieringslastcomponent van de financiële opbrengsten van het geleasde actief die is opgebouwd en werd gecrediteerd naar de inkomensrekening voordat het actief non-performing werd en nog steeds niet is gerealiseerd, moet ofwel worden teruggeboekt of worden opgenomen in het lopende boekjaar.

Toewijzing van herstel in NPA's:

Rente gerealiseerd op NPA's kan worden opgenomen in de inkomensrekening, op voorwaarde dat de kredieten in de rekeningen voor rente niet afkomstig zijn van nieuwe / aanvullende kredietfaciliteiten die aan de betreffende kredietnemer zijn gesanctioneerd.

Bij gebrek aan een duidelijke overeenkomst tussen de bank en de kredietnemer met het oog op de bestemming van terugvorderingen in NPA's ten aanzien van verschuldigde hoofdsom of rente, dienen banken een boekhoudbeginsel vast te stellen en het recht van toeëigening van terugvorderingen op uniforme en consistente wijze uit te oefenen.

Berekening van NPA-niveaus:

Banken moeten de volgende posten van de bruto-vooruitbetalingen en bruto npo's aftrekken om respectievelijk te komen tot de netto-voorschotten en netto-NPA's:

(i) Saldo in rentetermijnrekening

(ii) Ontvangen en gehouden DICGC / ECGC-claims in afwachting van aanpassing

(iii) Gedeeltelijke betaling ontvangen en bewaard op tussenrekening en

(iv) Totale voorzieningen (exclusief technische afschrijving en voorziening voor standaardactiva)

Met het oog hierop moet het bedrag van de bruto-voorschotten het bedrag van de technische afschrijving uitsluiten, inclusief alle uitstaande leningen en voorschotten; inclusief de voorschotten waarvoor herfinanciering is gebruikt maar exclusief het bedrag van opnieuw gedisconteerde facturen. Het niveau van bruto- en netto-NPA's wordt procentueel vastgesteld door het bedrag van de bruto- en netto-NPA's te delen door de bruto- en netto-voorschotten, berekend zoals hierboven, respectievelijk.

Activaclassificatie:

Categorieën van NPA's :

Banken zijn verplicht om niet-renderende activa verder in te delen in de volgende drie categorieën op basis van de periode waarvoor het actief niet-renderend is gebleven en de realiseerbaarheid van de contributie:

(i) Substandaard Activa

(ii) Twijfelachtige activa en

(iii) Verliesmiddelen

(i) Substandaard Activa:

Een substandaardactief is een actief dat NPA is gebleven gedurende een periode van minder dan of gelijk aan 12 maanden. In dergelijke gevallen is het huidige nettobedrag van de leningnemer / garantiegever of de huidige marktwaarde van de in rekening gebrachte beveiliging niet voldoende om te zorgen dat de rechten volledig aan de banken worden terugbetaald. Met andere woorden, een dergelijk actief zal duidelijk gedefinieerde kredietgebreken hebben die de liquidatie van de schuld in gevaar brengen en worden gekenmerkt door de mogelijkheid dat de banken enig verlies zullen lijden als de tekortkomingen niet worden gecorrigeerd.

(ii) Dubieuze activa:

Een actief zou als dubieus worden geclassificeerd als het gedurende een periode van 12 maanden in de substandaardcategorie is gebleven. Een als dubieus ingedeelde lening heeft alle zwakke punten die inherent zijn aan activa die als ondermaats werden geclassificeerd, met als extra kenmerk dat de zwakke punten de realisatie van de stand in een voorschot zeer twijfelachtig en onwaarschijnlijk maken.

(iii) Uitvalactiva:

Een verliesactiva is er een waarbij verlies is vastgesteld door de bank of interne of externe auditors of de RBI-inspecteurs, maar het bedrag is niet volledig afgeschreven. Met andere woorden, een dergelijk actief wordt als oninbaar en van zo weinig waarde beschouwd dat de continuïteit ervan als een financieel actief niet gerechtvaardigd is, hoewel er mogelijk enige resterende restwaarde of terugwinningswaarde kan zijn.

Richtlijnen voor de classificatie van activa:

In grote lijnen moet de classificatie van activa in de bovengenoemde categorieën worden uitgevoerd rekening houdend met de mate van welomschreven kredietzwakheden en de mate van afhankelijkheid van onderpand voor de realisatie van rechten.

Banken zijn verplicht om geschikte interne systemen op te zetten om de neiging te elimineren om de identificatie van NPA's uit te stellen of uit te stellen, vooral met betrekking tot hoogwaardige rekeningen.

Beschikbaarheid van beveiliging / Nettowaarde van bruikleennemer / Garant:

De beschikbaarheid van effecten of vermogens van lener / garant moet niet in aanmerking worden genomen voor de behandeling van een voorschot als NPA of anderszins, omdat de inkomenserkenning gebaseerd is op een record van herstel.

Accounts met tijdelijke tekortkomingen:

De classificatie van een actief als NPA moet gebaseerd zijn op het herstelrecord. Bank dient een voorschotrekening niet als NPA te classificeren louter vanwege het bestaan van enkele tekortkomingen die tijdelijk van aard zijn, zoals het niet beschikbaar zijn van voldoende tekenkracht op basis van de meest recente beschikbare voorraadopgave, uitstaand saldo overschrijden tijdelijk de limiet, niet indienen van voorraadoverzichten en niet-verlenging van de limieten op de vervaldatum, enz.

Wat de classificatie van rekeningen met dergelijke tekortkomingen betreft, moeten de banken de volgende richtlijnen volgen:

(i) Banken moeten ervoor zorgen dat de trekkingen in de werkkapitaalrekeningen worden gedekt door de toereikendheid van de vlottende activa, aangezien de vlottende activa het eerst worden aangewend in tijden van nood. De tekenkracht moet worden bereikt op basis van het voorraadoverzicht dat actueel is. Gezien echter de moeilijkheden van grote leners, moeten voorraadoverzichten waarop de banken vertrouwen om de trekkracht te bepalen niet ouder zijn dan drie maanden. Anders wordt het account onregelmatig genoemd.

Een werkkapitaal-leningsrekening zal NPA worden als dergelijke onregelmatige tekeningen zijn toegestaan (bekend als Holding on Operation) in de rekening voor een aaneengesloten periode van 90 dagen, ook al werkt de eenheid mogelijk of is de financiële positie van de leningnemer bevredigend,

(ii) Reguliere en ad hoc kredietlimieten moeten uiterlijk drie maanden na de vervaldatum / datum van ad-hoc sanctie worden herzien / geregulariseerd. In het geval van beperkingen zoals het niet beschikbaar zijn van financiële overzichten en andere gegevens van de kredietnemers, dienen de banken over bewijs te beschikken dat de vernieuwing / herziening van de kredietlimieten al aan is en binnenkort voltooid zou zijn.

In elk geval wordt uitstel na zes maanden niet wenselijk geacht als algemene discipline. Vandaar dat een account waarbij de normale / ad-hoc kredietlimieten niet binnen 180 dagen na de vervaldatum / datum van ad hoc sanctie zijn herzien / hernieuwd, als NPA zal worden behandeld.

Upgradatie van leningrekeningen geclassificeerd als NPA's:

Als achterstallige rente en hoofdsom door de leningnemer worden betaald in het geval van leningrekeningen die zijn geclassificeerd als NPA's, mag de rekening niet langer als niet-renderend worden behandeld en kunnen deze onmiddellijk als 'standaard'-rekeningen worden geclassificeerd.

Met betrekking tot up-gradatie van een geherstructureerde / herschikte account die is geclassificeerd als NPA, zijn de volgende normen van toepassing afhankelijk van de beschikbaarheid van volledige dekking van tastbare beveiliging:

Herstructurering / herindeling van leningen:

(i) De stadia, waarop de herstructurering / herschikking / heronderhandeling van de voorwaarden van de leningsovereenkomst zou kunnen plaatsvinden, kunnen worden geïdentificeerd als onder:

(a) Vóór aanvang van de commerciële productie

(b) Na aanvang van de commerciële productie maar voordat het actief als ondermaats geclassificeerd is

In elk van de voorgaande drie fasen kon de herschikking enz. Van hoofdsom en / of van belang plaatsvinden, met of zonder opoffering door de bank, als onderdeel van het herstructureringspakket.

(ii) Behandeling van geherstructureerde standaardaccounts :

(a) Een herschikking van de tranches van de hoofdsom alleen op een van de bovengenoemde eerste twee fases, zou er niet toe leiden dat een standaardactief in de substandaardcategorie wordt ingedeeld, mits de lening / kredietfaciliteit volledig is zekergesteld

(b) Een herschikking van het rente-element op een van de voorgaande eerste twee fasen zou er niet toe leiden dat een actief wordt gedowngraded naar een substandaardcategorie, op voorwaarde dat de hoeveelheid van het eventuele offer in het element van belang, gemeten in contante waarde-voorwaarden, wordt afgeschreven of er wordt een voorziening getroffen voor de omvang van de betrokken opoffering.

Met het oog hierop moet de toekomstige rente die verschuldigd is volgens de oorspronkelijke leningovereenkomst met betrekking tot een rekening worden gedisconteerd tot de contante waarde tegen een tarief dat past bij de risicocategorie van de leningnemer (dwz de huidige OUR + de passende kredietrisicopremie voor de lening). lenerscategorie) en vergeleken met de contante waarde van de rechten die naar verwachting zullen worden ontvangen in het kader van het herstructureringspakket, verdisconteerd op dezelfde basis.

(iii) Behandeling van geherstructureerde substandaardrekeningen :

(a) Een herschikking van alleen de termijnen van de hoofdsom zou ertoe leiden dat een substandaardactief in aanmerking komt voor voortzetting in de substandaardcategorie voor de gespecificeerde periode, op voorwaarde dat de lening / kredietfaciliteit volledig is zekergesteld.

(b) Een herschikking van het rente-element zou ertoe leiden dat een substandaardactief in aanmerking komt om te worden ingedeeld in substandaardcategorie voor de gespecificeerde periode, op voorwaarde dat de hoeveelheid van het eventuele offer in het element van belang, gemeten in contante waarde, wordt afgeschreven of er wordt een voorziening getroffen voor de omvang van de betrokken opofferingen.

Met het oog hierop moet de toekomstige rente die verschuldigd is volgens de oorspronkelijke leningovereenkomst met betrekking tot een rekening worden gedisconteerd tot de contante waarde tegen een tarief dat past bij de risicocategorie van de leningnemer (dwz de huidige OUR + de passende kredietrisicopremie voor de lening). categorie leners) en vergeleken met de contante waarde van de rechten die naar verwachting zullen worden ontvangen in het kader van het herstructureringspakket, verdisconteerd op dezelfde basis.

(c) In het geval dat er een offer betrokken is in de hoeveelheid interesse in contante waarde-voorwaarden, zoals hierboven, moet de hoeveelheid offer worden afgeschreven of voorzieningen worden getroffen in de mate van het betreffende offer. Zelfs in gevallen waarin de opoffering plaatsvindt door afschrijving van de verschuldigde rente uit het verleden, moet het actief als substandaard worden behandeld.

(iv) Up-gradatie van geherstructureerde accounts:

De substandaardrekeningen die zijn onderworpen aan een herstructurering, enz., Ongeacht of deze betrekking hebben op de hoofdsom of rente, ongeacht de modaliteit, komen pas in aanmerking voor een upgrade naar de standaardcategorie na de aangegeven periode, dwz een periode van één jaar na de datum waarop de eerste betaling van de rente of van de hoofdsom - al naar gelang wat eerder is - opeisbaar is, onder voorbehoud van bevredigende prestaties tijdens de periode.

Het eerder gedane bedrag aan provisie, het nettobedrag voor het opbrengen van de rentevergoeding in contante waarde zoals hierboven vermeld, kan ook na de periode van één jaar worden teruggedraaid. Gedurende deze periode van een jaar zal het substandaard actief niet verslechteren in zijn classificatie als er een bevredigende uitvoering van de rekening gedurende de periode is.

Ingeval echter niet is aangetoond dat de prestaties gedurende de periode van een jaar bevredigend zijn, zou de classificatie van de activa van de geherstructureerde rekening volgens de toepasselijke prudentiële normen worden beheerst met verwijzing naar het betalingsschema van vóór de herstructurering.

Rekeningen zijn in de buurt van de balansdatum geactualiseerd :

De activaclassificatie van leningenrekeningen, waarbij een enkele of een paar kredieten vóór de balansdatum worden geregistreerd, moet met zorg en zonder ruimte voor subjectiviteit worden behandeld. Waar de account inherente zwakte aangeeft op basis van de beschikbare gegevens, moet deze worden beschouwd als NPA. In andere echte gevallen moeten de banken aan de bedrijfsrevisoren / inspecteurs voldoende bewijzen overleggen over de wijze van regularisatie van de rekening om twijfels over hun prestatiestatus weg te nemen.

Asset Classification is Lenersgewijs en niet Facility-wise :

(i) Het is moeilijk een situatie te bedenken waarin slechts één faciliteit voor een lener een probleemtoekenning wordt en niet andere. Daarom moeten alle faciliteiten die door een bank aan een leningnemer worden verleend en investeringen in alle door de leningnemer uitgegeven effecten als NPA worden behandeld en niet de specifieke faciliteit of een deel daarvan, die onregelmatig is geworden.

(ii) Als de debiteringen die voortvloeien uit de devolering van kredietbrieven of ingeroepen garanties op een afzonderlijke rekening worden geparkeerd, moet het uitstaande saldo op die rekening ook worden behandeld als een deel van de belangrijkste exploitatierekening van de leningnemer voor de toepassing van het bedrijfseconomische toezicht. normen voor inkomensverantwoording, classificatie van activa en voorzieningen.

Voorschotten onder Consortiumafspraken :

De activaclassificatie van rekeningen onder consortium moet gebaseerd zijn op het herstel van de afzonderlijke aangesloten banken en andere aspecten die van invloed zijn op de realiseerbaarheid van de voorschotten. Wanneer de geldovermakingen door de kredietnemer onder consortiumleningen met één bank worden gepoold en / of waarbij de ontvangende bank niet afscheid neemt van het aandeel van andere aangesloten banken, zal de rekening in dergelijke gevallen worden behandeld als niet onderhouden in de boeken van de bank. andere aangesloten banken en worden daarom behandeld als NPA.

De banken die deelnemen aan het consortium moeten er daarom voor zorgen dat hun deel van het verhaal van de hoofdbank wordt overgedragen of dat de leidende bank uitdrukkelijk toestemming verleent voor de overdracht van hun aandeel in de terugvordering, om te zorgen voor een juiste activaclassificatie in hun respectieve boeken.

Rekeningen waar er Erosie is in de waarde van beveiliging / Bedrog gepleegd door leners :

Met betrekking tot rekeningen waarbij er potentiële dreigingen zijn voor herstel als gevolg van erosie van de waarde van de beveiliging of het niet beschikbaar zijn van beveiliging en het bestaan van andere factoren, zoals fraude door kredietnemers, is het niet verstandig dat dergelijke rekeningen verschillende stadia van activaclassificatie. In geval van een dergelijke ernstige waardevermindering van de kredietwaardigheid, dient het actief onmiddellijk als dubieus of verliesactief te worden geclassificeerd.

(i) Erosie in de waarde van veiligheid kan als aanzienlijk worden beschouwd wanneer de realiseerbare waarde van het effect minder is dan 50 procent van de door de bank beoordeelde waarde of aanvaard door de RBI op het moment van de laatste inspectie, naargelang het geval worden. Dergelijke NPA's kunnen direct worden geclassificeerd als onzeker en de voorzieningen moeten worden toegepast zoals van toepassing op dubieuze activa.

(ii) Als de realiseerbare waarde van het effect, zoals beoordeeld door de bank / erkende taxateurs / RBI, lager is dan 10 procent van het uitstaande bedrag in de leningsrekeningen, moet het bestaan van de beveiliging worden genegeerd en moet het actief direct worden geclassificeerd als verliesactiva. Het kan worden afgeschreven of volledig worden verstrekt door de bank.

Voorschotten aan PACS / FSS door commerciële banken :

Met betrekking tot landbouwvoorschotten en voorschotten voor andere doeleinden die door banken aan de Primary Agricultural Credit Society / Farmers 'Service Society onder het leenstelsel worden verleend, wordt alleen die specifieke kredietfaciliteit verleend aan PACS / FSS die een periode van twee teeltseizoenen in het geval van kortdurende gewassen en één oogstseizoen in het geval van langjarige gewassen, naargelang het geval, zal het, na het verschuldigd zijn, worden geclassificeerd als NPA en niet alle kredietfaciliteiten die zijn gesanctioneerd aan een PACS / FSS .

De andere directe leningen en voorschotten, indien van toepassing, verleend door de banken aan de ledenlener van een PACS / FSS buiten de doorleenovereenkomst, worden NPA, zelfs als een van de kredietfaciliteiten die aan dezelfde kredietnemer wordt verleend, NPA wordt.

Leningen met moratorium voor betaling van rente:

(i) In het geval van bankfinanciering gegeven voor industriële projecten of voor landbouwplantages, enz., waar moratorium beschikbaar is voor betaling van rente, wordt de betaling van rente pas 'verschuldigd' nadat het moratorium of de draagtijd voorbij is. Daarom zijn dergelijke rentebedragen niet vervallen en worden ze dus ook geen NPA, met verwijzing naar de datum van debitering van rente. Ze komen te vervallen na de vervaldatum voor de betaling van rente, indien niet geïnd.

(ii) In het geval van woningkredieten of soortgelijke voorschotten die worden toegekend aan personeelsleden ingeval rente verschuldigd is na inning van de hoofdsom, hoeft de rente vanaf het eerste kwartaal niet als vervallen beschouwd te worden. Dergelijke leningen / voorschotten dienen alleen als NPA te worden geclassificeerd als er sprake is van wanbetaling van de aflossing van de hoofdsom of betaling van rente op de respectieve vervaldatums.

Door de overheid gegarandeerde vooruitgang :

De kredietfaciliteiten die door de garantie van de centrale overheid worden gesteund, hoewel deze te laat is, kunnen alleen als NPA worden behandeld als de overheid haar garantie verwerpt wanneer ze wordt ingeroepen. Deze vrijstelling van classificatie van door de overheid gegarandeerde voorschotten als NPA is niet bedoeld voor de erkenning van inkomsten.

Het vereiste van beroep op garantie is afgebroken om te beslissen over de classificatie van beleggingen en voorzieningen voor gegarandeerde blootstellingen door de overheid van de deelstaat. Staatsgouvernante gegarandeerde voorschotten en beleggingen in zijn effecten zouden indelingsnormen en voorzieningennormen aantrekken als rente en / of hoofdsom of enig ander bedrag verschuldigd aan de bank langer dan 90 dagen achterstallig blijft.

In overeenstemming met de prudentiële normen moeten voorzieningen worden getroffen voor de niet-renderende activa op basis van classificatie van activa in voorgeschreven categorieën, zoals eerder gedetailleerd. Rekening houdend met het tijdsverschil tussen een account dat twijfelachtig wordt over het herstel, de erkenning als zodanig van de realisatie van de beveiliging en de erosie in de loop van de tijd van de waarde van de door de bank in rekening gebrachte beveiliging, moeten de banken voorzieningen treffen tegen niet-standaardactiva, twijfelachtig activa en verliesactiva zoals hieronder weergegeven.

Provisioning Norms:

Verlies activa:

Verliesactiva moeten worden afgeschreven. Als verliesactiva om welke reden dan ook in de boeken mogen blijven, moet 100 procent van het uitstaande bedrag worden verstrekt.

Twijfelachtige activa:

(i) Honderd procent van de mate waarin het voorschot niet wordt gedekt door de realiseerbare waarde van het effect waarop de bank een geldige verhaalsmarge heeft en de realiseerbare waarde op realistische basis wordt geschat.

(ii) Met betrekking tot het gewaarborgde gedeelte, kunnen voorzieningen worden getroffen op basis van de volgende basis, tegen tarieven variërend van 20% tot 100% van het gewaarborgde gedeelte, afhankelijk van de periode waarvoor het actief twijfelachtig is gebleven:

Substandaard activa:

Een algemene voorziening van 10% op het totale uitstaande bedrag moet worden gemaakt zonder rekening te houden met de dekking en de zekerheden van ECGC-garanties.

De 'niet-gedekte uitzettingen', die als 'ondermaats' worden aangemerkt, zouden een extra voorziening van 10% aantrekken. De voorzieningsbehoefte voor ongedekte 'dubieuze' activa is 100%. Ongedekte blootstelling wordt gedefinieerd als een blootstelling waarbij de realiseerbare waarde van het effect, zoals vastgesteld door de bank / erkende taxateurs / de controlerende functionarissen van de Reserve Bank, niet meer dan 10% van de uitstaande vordering ab initio is.

"Blootstelling" omvat alle gefinancierde en niet-gefinancierde blootstellingen (met inbegrip van verzekeringstechnische en soortgelijke verplichtingen). 'Beveiliging' betekent tastbare beveiliging die op de juiste manier aan de bank is geloosd en omvat geen immateriële effecten zoals garanties (waaronder staatsgaranties door de overheid), comfortbrieven, enz.

Standaardactiva:

Banken zouden algemene voorzieningen moeten treffen voor standaardactiva tegen de volgende tarieven voor het gefinancierde uitstaande bedrag op basis van wereldwijde kredietportefeuilles:

(a) Directe voorschotten aan landbouw- en MKB-sectoren met 0, 25%

(b) Woonhuisleningen buiten Rs 20 lakh met 1%

(c) Voorschotten voor specifieke sectoren, dwz persoonlijke leningen (met inbegrip van creditcardvorderingen), leningen en voorschotten die kwalificeren als kapitaalmarktposities, leningen voor commercieel onroerend goed en leningen en voorschotten op niet-deponering, waarbij systemisch belangrijke NBFC's bij 2% en

(d) Alle andere voordelen die hierboven niet zijn vermeld, op 0, 40%

De bepalingen inzake standaardactiva mogen niet worden gerekend om te komen tot netto NPA's.

Herstel in NPA-accounts :

Wanneer een NPA-account niet kan worden geüpgraded en geconcludeerd is dat de gefinancierde eenheid niet langer economisch levensvatbaar is, wordt het voor de banken noodzakelijk om de rekening te markeren voor herstel en passende herstelmaatregelen te nemen. Het herstelproces begint met het terugroepen van het voorschot en het overtuigen van de lener / garant om de lening terug te betalen volgens de contractuele voorwaarden.

Vaker wel dan niet, voldoen de leners niet aan de terugroepingskennisgeving van de bank en onder deze omstandigheden wordt het noodzakelijk om te beslissen of een rechtszaak moet worden ingediend bij het bevoegde gerecht of om een buitengerechtelijke schikking te treffen. Bank kan ook een optie kiezen voor de verkoop van de hard-core NPA's met beschikbare beveiliging aan bedrijven voor de wederopbouw van activa, zoals ARCIL, enz.

Wanneer een rechtszaak wordt ingesteld en een decreet wordt verkregen, kunnen de banken de contributie terugvorderen door uitvoering van het decreet. Een rechtszaak kan worden ingediend bij de Civil Court of een aanvraag kan worden ingediend bij het Schadeherstel Tribunaal (DRT). Een rechtszaak of een verzoek voor DRT moet worden ingediend vóór het verstrijken van de verjaringstermijn, dwz de beveiligingsdocumenten worden verjaard.

DRT's zijn op verschillende plaatsen in het land opgezet om het terugvorderen van bankkosten in standaardrekeningen te versnellen. Het indienen van een rechtszaak en het herstel van de standpunten door gerechtelijke besluiten en de uitvoering ervan is echter een langgerekte aangelegenheid met bijbehorende kosten. Vandaar dat de banken meestal de voorkeur geven aan de overtuigende koers en een compromisregeling voor het herstel van hun rechten.

Een compromisovereenkomst kan ook worden aangegaan in de gedekte accounts en een instemmingsbesluit kan worden verkregen bij de relatieve rechtbank. In het geval de kredietnemer / garant niet reageert op de overtuiging van de bank en er zijn voldoende tastbare effecten beschikbaar, kan de bank stappen ondernemen in het kader van de Securitization and Reconstruction of Financial Assets and Enforcement of Security Interest Act, 2002 (SARFAESI) voor een sneller herstel van de contributie in een voorschotrekening.

De nieuwe wet heeft een zeer krachtig instrument voor herstel in de handen van de Indiase banken gegeven. Sinds de overgang van de wet hebben de terugvorderingsactiviteiten van de banken een enorme boost gekregen, en vaak betekent het dienen van een kennisgeving van beslaglegging op het onroerend goed volgens de SARFAESI-wet dat de lener naar de bank rent voor dialoog en afwikkeling van de contributie.

SARFAESI Act heeft de banken met de quasi-rechterlijke macht de bevoegdheid gegeven om de in gebreke blijvende leners, met name de opzettelijke wanbetalers, streng te behandelen. De bevoegde functionarissen van de banken kunnen na het verstrijken van een bepaalde periode vanaf de datum van de desbetreffende kennisgeving een bericht van beslaglegging en verkoop van de materiële effecten afgeven. Dit heeft de banken in staat gesteld het herstel in NPA-accounts te versnellen. De wetgeving van SARFAESI heeft de banken de bevoegdheid gegeven om een kennisgeving van beslaglegging te geven, zelfs als de kredietnemer een verzoek tot financiële wederopbouw heeft ingediend bij de Raad voor Industriële en Financiële Wederopbouw (BIFR).

De onderhandelingen voor een compromisafrekening beginnen met het vaststellen van de realiseerbare waarde van de beveiliging en de beschikbaarheid van andere activa van de leningnemer en / of garant samen met hun inkomstenbronnen. In een compromisafrekening moet een bank normaal gesproken een bepaald percentage van de contractuele rechten van de kredietnemer opofferen.

Over het algemeen gaan banken voor marktonderzoeken om de informatie over het inkomen en de details van de activa van de kredietnemer te verzamelen. Zodra de lener / garant is toegerust met de informatie, wordt hij naar de onderhandelingstafel geroepen om tot een wederzijds overeengekomen bedrag aan afwikkeling te komen.

Normaal gesproken wordt het vereffeningsbedrag op de volgende manier bereikt:

Bij het finaliseren van het compromisbedrag wordt de kredietnemer / garantiegever meestal gevraagd om het schikkingsbedrag in één keer te betalen. In het geval dat het bedrag niet in één keer wordt betaald, kan de lener / garant worden toegestaan om in termijnen te betalen over een periode van drie tot zes maanden.

De banken mogen echter rente in rekening brengen tegen een overeengekomen koers na de datum van afwikkeling. Het kan nodig zijn om de effecten / zekerheden in termen van de compromisafrekening te verkopen. Anders worden, na ontvangst van het volledige compromisbedrag, de aan de bank in rekening gebrachte zekerheden vrijgegeven aan de lener / garant.