Effecten van belastingen op het verlangen om te werken, sparen en beleggen
Effecten van belastingen op het verlangen om te werken, sparen en investeren!
Algemeen wordt aangenomen dat alle belastingen in dit opzicht een ontmoedigend effect hebben, maar de relatie tussen belasting en stimulans om te werken, sparen en beleggen is niet zo eenvoudig.
De effecten van belasting op de wens om te werken, te sparen en te investeren, kunnen echter worden gevisualiseerd door te onderzoeken:
(a) De psychologische belastingbelasting wordt vaak door individuen gevoeld, en
(b) De relatieve geldlast van belastingen die op hen drukken.
De eerste is bekend door het aankondigende effect van belastingen, terwijl de laatste gekend kan worden door de structuur van het gegeven belastingstelsel te bestuderen.
Het aankondigingseffect:
Het aankondigingseffect van belastingheffing verwijst naar de psychologische reactie van de belastingbetaler op het opleggen van een belasting.
Over het algemeen bevat elke belasting een psychologische kneep van onmacht. Vandaar dat de algemene bewering is dat het opleggen van een nieuwe belasting onmiddellijk het besteedbare inkomen van de belastingbetaler vermindert, waardoor het zijn wens om in het heden en in de toekomst inkomsten te verdienen kan vernietigen, wanneer bekend is dat de belasting zo is. opgelegd zal voor altijd worden voortgezet. Vandaar dat mensen op belastingheffing kunnen reageren door hun voorkeur te veranderen van werk naar vrije tijd. Zo wordt geconcludeerd dat belastingen een ontmoedigend effect hebben op het werk.
Belastingen hebben echter niet altijd een ontmoedigend effect, zoals gewoonlijk wordt aangenomen. Omdat de psychologische belastingdruk nooit gelijk wordt gevoeld door alle belastingbetalers; het varieert in feite van individu tot individu. Zoals Dalton opmerkt, hangt de reactie van elke individuele belastingbetaler op belastingheffing af van de elasticiteit van zijn vraag naar beschikbaar inkomen (dat wil zeggen, inkomsten die overblijven na belastingbetaling).
Het meet de mate van de bereidheid van een individu om een vermindering van het inkomen te accepteren. De mate van elasticiteit van de vraag naar inkomen verschilt echter van individu tot individu. Personen die een relatief elastische vraag naar inkomen hebben en hun uitgaven aanpassen aan de variatie in inkomen, zullen dus niet worden aangemoedigd om hard te werken en meer te verdienen door het opleggen van een belasting omdat ze het inkomensniveau vóór belastingen niet in aanmerking nemen. onvermijdelijk zijn voor hun uitgaven. Integendeel, deze mensen kunnen ertoe worden aangezet minder te werken als ze denken minder te betalen door minder te verdienen.
Verder kunnen ze ook minder willen besparen dan voorheen. Dergelijke ontmoedigende effecten op de bereidheid om te werken en te besparen hebben een nadelig effect op de productie in de gemeenschap. Aan de andere kant, als de vraag naar inkomsten niet elastisch is, zal het opleggen van een belasting het verlangen van mensen om te werken en te sparen vergroten.
Want als een persoon denkt dat hij niet kan zonder een bepaald geldbedrag om zijn familie en zijn levensstandaard te behouden, zal hij besluiten hard te werken en meer inkomen te verdienen, zodat hij gemakkelijk de belastingen kan afbetalen, hetzelfde kan blijven doen hoeveelheid beschikbaar inkomen als voorheen.
Kortom, aldus wordt de wens om te werken of te sparen verhoogd als de vraag naar inkomen van een individu niet elastisch is, en wordt verlaagd als de vraag elastisch is. Het is echter niet eenvoudig om de mate van elasticiteit van de vraag naar inkomen te bepalen, die varieert met verschillende categorieën mensen en in verschillende omstandigheden.
In het algemeen kan echter worden bepaald dat voor een groot aantal mensen de elasticiteit van de vraag naar inkomen laag is, dat wil zeggen dat mensen over het algemeen een bepaald inkomensniveau willen hebben, altijd met alle middelen.
De volgende subjectieve factoren zijn verantwoordelijk voor de inelasticiteit van de inkomensvraag:
ik. Verlangen om de gebruikelijke levensstandaard te behouden;
ii. Verlangen een bepaalde spaarquote aan te houden om een duidelijk inkomen te verdienen door renteopbrengsten (dit is met name van belang voor de families uit de middenklasse);
iii. Voorzorgsmotieven zoals voorzieningen voor ouderdom, ziekte, ongevallen en andere sociale risico's;
iv. Ambitie om rijk en rijk te worden voor het bereiken van sociale status;
v. Toenemende socialistische propaganda voor het verbeteren van de levensstandaard in de loop van de tijd;
vi. Uitvindingen en innovaties van nieuwe consumptiegoederen met veranderende mode, enz.
Dus de behoeften van de moderne mens hebben de neiging zich elke dag te vermenigvuldigen. Deze factoren hebben niet alleen de neiging om in de korte periode een stabiele neiging tot consumeren te produceren, maar moedigen de neiging aan van toenemende neiging om gedurende een bepaalde periode te consumeren en dus een stijging in de consumptieve bestedingen van een gemiddeld gezin, waaraan het probeert te voldoen door in inkomen.
Dus in het geval van belasting die verlaging van het beschikbare inkomen met zich meebrengt, zou een dergelijk gezin of individu gedwongen worden om hard te werken en extra inkomsten te verdienen om het aldus veroorzaakte tekort te compenseren. Ook in het geval van zeer rijke mensen houdt de wens om grote rijkdom en inkomen te bezitten om macht en prestige te verwerven, hun bereidheid om te werken en meer te redden in stand.
Pigou verklaart in dit verband dat een groot deel van de tevredenheid die de rijke inkomensgroepen hebben opgeleverd, hen toekomt uit hun relatieve in plaats van uit hun absolute hoeveelheid. Dit deel zal niet vernietigd worden als tegelijkertijd de inkomens van alle rijken worden verminderd; omdat mannen niet verlangen om rijk te zijn, maar om rijker te zijn dan andere mannen.
Als zodanig is de intensiteit van het verlangen naar inkomsten over het algemeen zo hoog dat elke verhoging van het belastingtarief is gevolgd door meer inspanningen, meer inspanningen om de inkomsten te verhogen waaruit de belasting zal worden betaald.
Al deze argumenten komen hierop neer, dat belastingheffing gewoonlijk eerder bemoedigende dan ontmoedigende effecten lijkt te hebben op de bereidheid van de mensen om te werken en meer te sparen. Niettemin is het ook waar dat een sterk progressieve belasting, zoals een zeer hoge vermogensbelasting of onroerendgoedbelasting ten behoeve van de geleidelijke confiscatie van rijkdom en eigendom, of een inkomstenbelasting van een te hoog tarief, zeker de wens van de hogere inkomensklasse doodt om te werken en op te slaan. Als dat niet het geval is, moeten belastingontduiking en corruptie op grote schaal achter de schermen liggen.
Besparingen op bedrijfsinkomsten zijn erg belangrijk in de moderne economie. Bedrijfsbesparingen zijn niet direct afhankelijk van het wedijverende verlangen naar individuele consumptie; het wordt daarom niet op dezelfde manier door belastingheffing beïnvloed als persoonlijke besparing. Ondernemingen zijn over het algemeen meer geïnteresseerd in bedrijfsinvesteringen dan in enig ander gebruik van hun fondsen.
Daarom heeft belastingheffing op dit gebied het minst nadelige effect op de wens om te werken en te sparen. Heel vaak wordt de wens van het bedrijfsleven om te sparen en te investeren gestimuleerd door belastingheffing tijdens de periode van welvaart. In een tijd waarin de bedrijfsverwachtingen optimistisch zijn en bedrijven genieten van de sensatie van het exploiteren van een nieuwe uitvinding of innovatie, is hun wens om fortuin te accumuleren erg sterk en zijn de winstmarges aanzienlijk.
Belastingheffing zou een groot duwtje in de rug van het bedrijfsleven kunnen betekenen in plaats van een stimulans om meer te werken, te sparen en te investeren. Niettemin is het ook waar dat zware belasting op onverdeelde winsten de ondernemingen kan dwingen het teruggeplooide bedrag te verminderen of te herinvesteren. Maar een hoge belasting op dividenden en concessies op omgeploegde winsten en maatregelen zoals ontwikkelingskorting, zal zeker leiden tot meer investeringen en uitbreiding van de productie.
Tijdens perioden van depressie hebben nieuwe belastingen of een zware belastingdruk echter de neiging de wil en het vermogen van bedrijven om te investeren en uit te breiden, te verminderen. Kortom, belastingen die de neiging hebben de bedrijfswinsten te verlagen, hebben een negatief effect op de beloning en het ondernemingsklimaat, maar die welke de winst niet beïnvloeden, hebben het minst ontmoedigende effect.
Het belastingstelsel:
Een belastingsysteem bevat verschillende soorten belastingen in zijn structuur. Verschillende soorten belastingen hebben verschillende effecten op de prikkel om te werken en te sparen. Sommige belastingen hebben het minste of geen effect op de wens om te werken en te sparen; terwijl sommige belastingen zeer verstorend blijken te zijn.
De aard van de belasting is dus een belangrijke factor die invloed heeft op de wens van mensen om te werken en te sparen. Vooral belastingen op onverdiende of onverwachte inkomsten hebben zelden enig nadelig effect. Bijvoorbeeld, successierechten op erfgenamen of landgoed van de erflater, speciale beoordelingen van de stijging van de grondwaarden, belastingen op het winnen van loterijprijzen, enz., Hebben het minste effect op de wil van de mensen om te werken en te sparen.
Evenzo heeft een belasting op monopoliewinsten een neutraal effect, omdat deze onafhankelijk is van de output; de monopolist past zijn productie op zo'n manier aan dat op het punt van gelijkheid tussen marginale inkomsten en marginale kosten maximale monopoliewinst wordt behaald.
Dus als hij zijn activiteit verder moet beperken vanwege een belastingeffect, zullen zijn output en winst veel afnemen. Hij vindt het daarom beter om het bestaande niveau van investeringen en output te handhaven en belastingen te betalen uit de zo verdiende monopoliewinsten.
Evenzo ontmoedigen aankopen, verkopen en uitgavenbelastingen in het algemeen uitgaven, maar niet sparen en verdienen. Dus ook maatregelen zoals invoerrechten stimuleren de binnenlandse productie, investeringen, inkomsten en besparingen. Een dergelijk effect wordt ook gerealiseerd door relatief lage uitvoerrechten op bepaalde producten die de productie en export van deze producten ten opzichte van een andere stimuleren.
Bovendien hebben gemeenschapsbelastingen zoals accijnzen of verkoopbelastingen het minste effect op de bereidheid om te werken en te sparen, omdat slechts een klein deel van het marginale inkomen van de belastingbetaler wordt besteed aan de goederen die aan deze belastingen zijn onderworpen.
In het geval echter dat een groot deel van het marginale inkomen door een persoon wordt uitgegeven aan goederen zoals alcohol, tabak, amusement, enz., Zullen belastingen op dergelijke goederen een ontmoedigend effect hebben op besparingen. En vanwege het prohibitieve effect van dergelijke grondstofbelastingen, zou de vraag naar deze goederen kunnen dalen, waardoor een vermindering van de productie en investeringen kan plaatsvinden, wat uiteindelijk leidt tot minder besparingen.
In het geval van personen met een hoge elasticiteit van de inkomensvraag, hebben inkomstenbelasting en vermogensbelasting de neiging om hun verlangen om te werken en te sparen te temperen. Een zeer progressief belastingtarief dat een groot deel van het inkomen toe-eigent, doodt ook de prikkel om hard te werken en meer te verdienen.
Vermogensbelasting heeft echter minder invloed op de bereidheid om te werken en meer te verdienen dan de inkomstenbelasting, aangezien de eerste geen directe invloed heeft op de beloning. Maar een vermogensbelasting beïnvloedt zeker nadeliger het verlangen om te sparen.
Naast andere vormen van directe belastingen hebben successierechten geen ontmoedigend effect op werken en sparen. Omdat voor de opvolger geërfde rijkdom een onverdiend en onverwacht inkomen is, heeft de betaling van successierechten uit dergelijk inkomen of vermogen geen enkel effect op zijn normale werk.
Bovendien betekent overlijdenspleging niet dat de erfenis van de overledene volledig wordt verbeurd; dus er is een netto toevoeging aan de persoonlijke rijkdom van de opvolger die op zijn beurt zijn vermogen om te sparen verhoogt en ook zijn verlangen aanmoedigt om meer te sparen voor zijn erfgenamen. Nogmaals, doodstraf kan hard werken en verlangen om meer van de kant van de erflater te redden wanneer hij besluit om een bepaald netto vermogen (landgoed minus dood plichten) aan zijn opvolgers te schenken.
In het geval van vennootschapsbelastingen is echter algemeen aanvaard dat een te hoge progressiviteit van de belastingtarieven een ontmoedigend effect heeft op de beleggingsfuncties.
Een belasting op monopolie-winst heeft echter het minst onderscheidende effect. Want als een monopolist vindt dat een grotere productie en een lage verkoopprijs winstgevender zijn, wordt zijn bereidheid om te werken, te sparen en te investeren niet door zo'n belasting gedood.
Er zijn echter bepaalde soorten belastingen die investeringsactiviteiten kunnen aanmoedigen. In het bijzonder zullen douanerechten die bedoeld zijn om bescherming te bieden aan de kinderdiersectoren een goede stimulans zijn om meer in de beschermde industrieën te investeren. Evenzo zullen hoge tarieven die de invoer beperken ook een gunstig effect hebben op de binnenlandse investeringen in de productie van invoersubstituten.
