Proefsaldo: betekenis en doelstellingen (met exemplaar)
Lees dit artikel om meer te weten te komen over de betekenis en doelstellingen van de proefbalans.
Proefbalans:
Wanneer alle rekeningen van het grootboek met elkaar in evenwicht zijn, wordt een proefbalans opgesteld. Een proefbalans is een lijst van alle rekeningen en hun respectieve saldo's. Proefsaldo is een overzicht van het debetsaldo en het creditsaldo op een bepaalde datum uit de grootboekrekeningen. Een proefbalans is dus een samenvatting van alle openstaande saldibalansen die nog openstaan op een bepaalde datum.
De proforma van een proefbalans is als volgt:
Hier moet worden vermeld dat het totaal van de kolom debetsaldo gelijk moet zijn aan het totaal van de kolom met het creditsaldo. Dit is zo omdat bij een systeem met dubbele invoer voor elk debet een bijbehorend tegoed is en ten tweede alle transacties die zijn vastgelegd in de boeken van de oorspronkelijke boeking, worden overgedragen naar het grootboek.
Doelstellingen van het voorbereiden van een proefbalans:
De volgende doelen zijn het voorbereiden van een proefbalans:
1. Om de rekenkundige nauwkeurigheid van boekingen in het grootboek te controleren: wanneer het proefbalans overeenkomt, is dit een indicatie van het feit dat grootboekrekeningen rekenkundig accuraat zijn. Het geeft ook aan dat:
(i) Voor elke transactie werden de debiteringen en tegoeden in gelijke bedragen geregistreerd,
(ii) Het saldo (debetsaldi en creditsaldi) voor elke rekening werd correct berekend,
(iii) De saldi van de verschillende debet- en creditrekeningen zijn correct bij elkaar opgeteld om te komen tot de totale gelijkheid van de debiteringen en credits. Natuurlijk kunnen er bepaalde fouten in de boekhouding voorkomen, ondanks de overeenstemming van de proefbalans.
2. Een basis bieden voor financiële overzichten - Proefbalans is een eerste stap in de richting van het opstellen van financiële overzichten van een organisatie. Als het saldo van de proef niet is voorbereid, is het onmogelijk om het financiële overzicht voor te bereiden.
3. Proefsaldo dient als een samenvatting van alle grootboekrekeningen en biedt een volledig beeld van elk account in het grootboek.
Afbeelding 1:
Het volgende waren de transacties van een bedrijf dat zich met meubels bezighoudt:
Journalese de bovenstaande transacties in de boeken van het bedrijf en toon de boekhoudingen. Bereid ook een proefbalans voor op 31 maart 2012.
Afbeelding 2:
Journaliseer de volgende transacties, post ze in het grootboek en bereid een proefbalans voor:
1. 09.2012 Startend bedrijf door contant geld ter waarde van Rs in te brengen. 2.00.000 waarvan betaald in bank- Rs. 80.000
02.09.2012 Gekochte meubels voor Rs. 20.000 en machines Rs. 40.000.
03.09.2012 Aangekochte goederen voor Rs. 56.000.
06.09.2012 Verkochte goederen voor Rs. 32.000
08.09.2012 Aangekochte goederen van Jain & Co. op krediet voor Rs. 44.000
10.09.2012 Betaalde telefonische huur voor het jaar per cheque Rs. 2000
11. 09.2012 Heb een schrijfmachine voor Rs gekocht. 8.400 van Standard Typewriter Co. op krediet.
15.09.2012 Verkochte goederen aan Shiva ter waarde van Rs. 48.000
17.09.2012 Verkochte goederen aan Kumar voor geld bij Rs. 8000
19.09.2012 Bedrag onttrokken aan bank voor persoonlijk gebruik Rs. 6000
20.09.2012 Zich teruggetrokken uit de bank voor zakelijk gebruik Rs. 14.000
21.09.2012 Cash ontvangen van Shiva Rs. 47.600 en korting toegestaan Rs. 400
22.09.2012 Betaald op bank Rs. 23.200
23.09.2012 Kocht 100 aandelen in PQ & Co. Ltd. bij Rs. 120 per aandeel en makelarij betaalde Rs. 80
25.09.2012 Goederen waard Rs. 4.000 defecten werden teruggestuurd naar Jain & Co. en het saldo dat ze verschuldigd waren, werd vereffend door een cheque in hun voordeel uit te geven.
28.09.2012 Verkocht 40 aandelen van PQ & Co. Ltd. aan Rs. 130 per aandeel en makelarij betaalde Rs. 80
28.09.2012 Gekochte goederen met een waarde van Rs. 8.400 van Peter en leverde ze aan Paul voor Rs. 12.000
30.09.2012 Paul heeft goederen geretourneerd die Rs waard zijn. 400
Goederen waard Rs. 280 terug naar Peter.
Heeft een cheque uitgegeven voor Rs. 4.000 in het voordeel van de verhuurder richting huur.
30.09.2012 Betaalde salarissen aan personeel Rs. 6.000.
Ontvangen van reizende verkoper Rs. 8.000 voor door hem verkochte goederen na aftrek van zijn reiskosten Rs. 400
30.09.2012 Betaald voor donaties Rs. 402
Briefpapier Rs. 1800
Porto Rs. 996
Afbeelding 3:
De balans van een bedrijf op 31 maart 2012 wordt hieronder weergegeven:
(a) Collecties van debiteuren Rs. 44.000
(b) Betalingen van crediteuren Rs. 12.000
(c) Aankoop van voorraad op krediet Rs. 40.000
(d) Voorraadkostenberekening Rs. 35.000 werd op krediet verkocht voor Rs. 42.500
(e) Erkenning van huurkosten voor april Rs. 500
(f) Lonen contant betaald voor april Rs. 4000
(g) In april gedeclareerde en uitgekeerde dividenden aan Rs. 9000
Bereid alle grootboekrekeningen voor na het opnemen van de beginsaldi op 31 maart 2012.
Afbeelding 4:
Maak een proefbalans van de volgende lijst met saldi op 30.6.2012:
Afbeelding 5:
De accountant van een bedrijf heeft de volgende proefbalans verkeerd opgesteld. U moet een proefbalans opstellen met een juiste omschrijving van de redenen in het kort.
redenen:
1. Toegestane korting is een uitgave en daarom heeft deze een debetsaldo.
2. Vaste activa weerspiegelen altijd het debetsaldo, omdat de activa die binnenkomen worden gedebiteerd.
3. Verkoop heeft creditsaldo.
4. Aankopen heeft een debetsaldo.
5. Vervoer naar binnen is een uitgave en heeft een debetsaldo.
6. Vervoer naar buiten is een uitgave en heeft een debetsaldo.
7. Betaalde rente is een uitgave en heeft een debetsaldo.
8. Creditor is een verplichting en heeft een creditsaldo.
9. Sluitingsvoorraad is geen account, dus het kan geen balans hebben en daarom vindt het geen plaats in de proefbalans. Alleen wanneer de slotvoorraad wordt aangepast aan de aankopen, wordt deze weergegeven in de proefbalans.
