Registratie van transactie in kasboek en journaal (met exemplaar)

Lees dit artikel voor meer informatie over het vastleggen van transacties in kasboek en dagboek.

Geld boek:

Cash Book registreert alle ontvangsten en betalingen in contanten. Gewoonlijk worden de gelddeposito's op bankrekeningen die door een bedrijf worden onderhouden, opnames van dergelijke rekeningen en chequebetalingen ook opgenomen in het kasboek. Soms wordt een apart boek voor het opnemen van ontvangsten en betalingen door cheques / DD's enz. Bewaard, het bankboek. Een kasboek dat wordt gebruikt om zowel geld- als banktransacties te registreren, wordt een kasboek met twee kolommen genoemd.

Het formaat van dit kasboek wordt hieronder weergegeven:

Kortingsacties in contanten:

Soms kan een bedrijf een bepaald percentage van het bedrag als korting aanbieden om vroegtijdige betalingen van klanten aan te moedigen. Bijvoorbeeld als een klant de onderneming Rs verschuldigd is. 1.000, kan het bedrijf 2% korting toestaan ​​als de betaling vóór een bepaalde datum wordt gedaan. In dat geval zou de klant een werkelijke contante betaling van Rs betalen. 980 alleen (Rs. 1.000-2% van Rs. 1.000) en Rs. 20 zouden door het bedrijf worden behandeld als kortingskosten.

Op dezelfde manier kan een bedrijf door zijn crediteuren een aantal kortingen krijgen voor de vervroegde betaling van de door haar verschuldigde bedragen. Een contantkorting kan worden onderscheiden van een handelskorting die op de factuurprijs wordt vermeld, vooral wanneer er orders voor grote hoeveelheden worden geplaatst. De handelskorting wordt daarom weerspiegeld als een verlaging van de verkoopprijs zelf.

Een kasboek kan ook worden gebruikt om de contante kortingen vast te leggen die aan klanten zijn toegestaan ​​voor prompte betalingen en de contante kortingen die worden ontvangen op betalingen aan leveranciers binnen een vastgestelde tijdsperiode.

Aangezien kortingen worden toegestaan ​​aan klanten op het moment van ontvangst van het geld en ontvangen van leveranciers op het moment van betaling van de contributie, is het handig om de kolom te handhaven voor kortingen die zijn toegestaan ​​op de ontvangstzijde van het Kasboek en de kolom voor korting ontvangen aan de betalingszijde. Een kasboek waarin de geld- en banktransacties en de details van contantkortingen worden vastgelegd, wordt een kasboek met drie kolommen genoemd.

Een illustratief formaat van dit type kasboek wordt hieronder gegeven:

Het kasboek bevat normaal gesproken ook kolommen voor kasnota, ledgerfolio, vouchers nr. Enz.

Het unieke kenmerk van het kasboek is dat het de functies van een journaal en het grootboek uitvoert met betrekking tot de contante en banktransacties. Met andere woorden, Cash Book is het eerste boek voor al deze transacties en de grootboekrekeningen voor contant geld en contanten bij de bank worden niet in het grootboek bijgehouden.

Petty Cash Book:

Wanneer het kleine kasfonds wordt beheerd als een geldenfonds, zal de opname van de kleine uitgaven worden gedaan in het kasboek. Dit zou ook voorkomen dat er te veel transacties met kleine bedragen in het hoofdkasboek worden geregistreerd. Het kasboek bevat een aantal analytische kolommen voor het groeperen van de verschillende uitgaven onder een paar classificaties die latere plaatsing in het grootboek vergemakkelijken;

Een voorbeeld van een kasboek is hieronder weergegeven:

Het Imprest-systeem:

Wanneer een analytisch kasboek wordt bijgehouden voor het optekenen van de kleine uitgaven, zal het praktisch handiger zijn om de kleingeld als een afzonderlijke rekening te beschouwen en cheques af te geven voor de kleingeld in contanten als een debitering op een kleine kasrekening en alle kleine uitgaven betaald als tegoeden in kleine kasrekening.

De journaalposten in de maanden april en mei 2012 in de boeken van Ramesh Co. zijn als volgt:

Als het krediet voor alle uitgaven ook wordt vermeld in de Geldrekening (of Bank A / c), dan wordt de Cash A / c ondergewaardeerd (vanwege twee kredieten-één met betrekking tot vrijgave van gelden ter goede rekening en de andere met betrekking tot werkelijke uitgaven) ), en om het understatement tegen te gaan, moet het saldo op een kleine geldrekening worden toegevoegd aan dat van de geldrekening.

Dagboek:

De rekeningenboeken die door een andere organisatie dan het kasboek worden bijgehouden, kunnen worden geclassificeerd in tijdschriften en grootboeken. Het journaal wordt gebruikt als het eerste boek voor alle transacties die niet in het kasboek kunnen worden geregistreerd. Met andere woorden, alle niet-contante transacties moeten in het dagboek worden geregistreerd. Voor praktisch gemak wordt het tijdschrift onderhouden door een aantal boeken te gebruiken die de hulpboeken worden genoemd.

De volgende dochterboeken kunnen bijvoorbeeld het tijdschrift voor een onderneming vormen:

(i) Aankoopboek

(ii) Boek met inkoopretouren

(iii) Verkoopboek

(iv) Boek verkoopretouren

(v) Bills Receivable Book

(vi) Facturen betaalbaar boek

(vii) Journal Proper.

Modelindelingen van deze boeken en korte uitleg over het gebruik ervan worden gegeven in de volgende secties:

Aankopen boek:

Dit boek staat ook bekend als het Aankondigingsjournaal en wordt alleen gebruikt om kredietaankopen van goederen vast te leggen. De term 'goederen' heeft alleen betrekking op artikelen die door het bedrijf worden aangeschaft voor wederverkoop.

Boek kopen retouren:

Dit dochterboek wordt gebruikt om de gekochte goederen op krediet te registreren en terug te sturen naar leveranciers, omdat ze niet voldoen aan de specificaties of om een ​​andere reden.

Verkoopboek:

Dit dochterboek, ook wel het verkoopjournaal genoemd, wordt gebruikt om alle verkopen van goederen op krediet te registreren.

Boek verkoopretouren:

Dit boek wordt gebruikt voor het vastleggen van de transacties met betrekking tot goederen die op krediet worden verkocht en van klanten worden ontvangen als niet conform de specificaties of om enige andere reden.

Bills Receivable Book:

De Bills Receivable van een onderneming bestaat uit alle door de klanten geaccepteerde promessen of wissels die zijn aanvaard voor bedragen die door hen zijn verschuldigd. Het Bills Receivable Book wordt gebruikt voor het vastleggen van al dergelijke Promessies die zijn gegeven of dergelijke door klanten aanvaarde Ruilen.

Bills Payable Book:

De Bills Payables bestaan ​​uit alle gegeven promesses of wissels die door het bedrijf zijn geaccepteerd met betrekking tot bedragen verschuldigd aan haar leveranciers. Het factureerbare crediteurboek wordt gebruikt om alle door het bedrijf geaccepteerde promesses of handelsbrieven vast te leggen.

Journal Proper:

Dit boek wordt gebruikt voor het vastleggen van alle transacties die niet kunnen worden opgenomen in het kasboek of in een van de andere zes bovenvermelde dochterboeken. De transacties die worden geregistreerd in Journal Proper zijn: aankoop of verkoop van vaste activa en investeringen op krediet, het aanpassen van boekingen, rectificatieaanvragen etc.

Afbeelding 1:

Maak van de volgende transacties van M / s J Choudhary zijn kasboek (driekolomsformulier) en breng het saldo terug op 31 mei 2012.

1 mei Saldo bij bank 1, 50.000

2 mei Drew van bank voor kantoorgebruik 50.000

3 mei Gekocht kantoormeubilair voor contant geld 32.000

8 mei Betaalde lonen in contanten 15.000

14 mei Drew van bank van kantoor gebruikt 25.000

16 mei Verkochte goederen voor contant geld 22.000

19 mei Een cheque van B Batiwala & Co ontvangen bij de afwikkeling van hun rekening van Rs. 75.000 minder 5 procent

23 mei Kocht goederen voor contant geld 45.000

25 mei Kijkt Drew zelf 40.000 na

31 mei Betaalde rekening Agrawal Rs. 40.000 per cheque minder 2½ procent

Afbeelding 2:

Voer de volgende transacties in het inkoopdagboek in:

2012:

2 januari Gekocht van G Saha and Co. 60 yards long cloth @ Rs. 140 per yard.

8 januari. Gekocht bij B Chandra & Co. stukgoed voor Rs. 20.000.

16 januari Gekocht bij A. Basu & Co. 100 yards shirting @ Rs. 300 per yard min handelskorting @ 2%

28 januari. Gekocht door SK Sarkar & Sons, 200 yards terycot @ Rs. 1.200 per yard minder 2½ procent handelskorting.

Afbeelding 3:

Maak een verkoopdagboek van de volgende transacties:

2 januari 2012 Verkocht aan Nilima, kruiden met een waarde van Rs. 80.000 minus 10% handelskorting.

4 juli 2012 Verkocht aan Sadhana, suiker waard Rs. 40.000, extra kosten Rs. 1.000.

5 juli 2012 Verkocht aan Mohan, tarwe waard Rs. 20.000 doorstuurkosten Rs. 1.500.

Afbeelding 4:

Bereid het verkoopdagboek voor van de volgende transacties:

2012:

1 februari Verkochte goederen aan Ram, 200 meter doek @ Rs.100 per meter minder handelskorting 7%.

3 februari Verkocht aan Rahim, 500 meter doek @ Rs. 200 per meter minder handelskorting 5% verpakkingskosten Rs. 3.000.

4 februari Verkocht aan Shyam, 2.000 meter doek @ Rs. 200 per meter minder handelskorting 5% andere kosten gemaakt van Rs. 2.500.

7 februari Verkocht aan Jadu, 300 meter doek @ Rs. 250 per meter minder handelskorting van 10%.

Afbeelding 5:

Bereid het retourneringsboek voor (retourneert retour) uit de volgende gegevens:

1 juli Teruggekeerd naar Sumit Prakash 50 m doek @ Rs. 20 per meter

15 juli Bharat Kumar & Sons 10 sarees @ Rs. 300 per sari

20 juli Prem Chandra 200 m doek @ Rs. 70 per meter

31 juli Bihari Brothers 100 m doek @ Rs. 100 per meter

Afbeelding 6:

Voer de volgende transacties in het juiste boek in:

2012:

Aug. 01 Geretourneerd door Harish Gupta & Co. 200 bags coffee @ Rs. 100 per zak.

17 augustus. Geretourneerd door Bipin Pal & Brothers, 300 kisten thee @ Rs. 70 per kist.

31 augustus Geretourneerd door Bhagwan Das 50 blikken ghee @ Rs. 1.000 per blik.

Afbeelding 7:

Voer de volgende transacties in het verkoopboek van M / s Prem Kumar uit New Delhi in:

2012:

7 mei Verkocht aan Manish Gupta, Delhi

100 zakken rijst @ Rs. 450 per zak

10 zakken tarwe @ Rs. 500 per zak

9 mei Verkocht aan Rajinder Singh, Patiala

80 zakken rijst @ Rs. 500 per zak

30 zakken rijst @ Rs. 550 per zak

Handelskorting toegestaan ​​met @ 10%

11 mei Verkocht aan Ranvir Singh, Agra

100 zakken tarwe @ Rs. 550 per zak

Handelskorting toegestaan ​​10%

Afbeelding 8:

Voer de volgende transacties in het aankopenboek van M / s Vijay Chandra in:

2012

7 mei Gekocht van Prem Das, Delhi; op krediet:

100 exemplaren van Principles of Accounting Part I door CL Khanna @ Rs. 50 per exemplaar

Handelskorting toegestaan ​​10%

11 mei Gekocht van P. Chand en Co. Delhi op rekening:

200 exemplaren van Mercantile Law door PS Guglani @ Rs. 60 per exemplaar

Minder: 10% handelskorting

13 mei Gekocht van Ravinder Kumar, Agra, op krediet:

100 exemplaren van History of India Part I

door Mohan Das @ Rs. 70 minder 10% korting

Afbeelding 9:

Maak een kasboek van de volgende transacties:

Afbeelding 10:

Voer het volgende in het inkoopdagboek in van M / s Modern Furniture Suppliers, Poona:

April Gekocht op credit van M / s Prakash and Company met een Trade Discount van 10%:

12 dozijn gemakkelijke stoelen tegen het tarief van Rs. 1.150 per dozijn.

6 dozijn opklapbare stoelen ter waarde van Rs. 1250 per dozijn

10 eettafels tegen het tarief van Rs. 1.450 elk.

15 april Aankopen van Shetten and Company, Hubli:

20 stalen kasten tegen het tarief van Rs. 1.450 elk bij een Trade Discount van 10% plus transportkosten Rs. 900.

Oplossing:

In de Books of M / s Modern Furniture Suppliers.

Afbeelding 11:

Stel een kasboek samen met contant geld en bankkolommen uit de volgende transacties:

Afbeelding 12:

Schrijf een analytisch kasboek op van de volgende transacties:

2012:

1 augustus Verleende een cheque voor Rs. 10.000 naar de kleine kassier.

2 betaalde elektriciteitskosten Rs. 325

4 Betaalde telefoonkosten Rs. 250

8 Betaald voor afdrukken Rs. 375

15 betaald voor briefpapier Rs. 600

20 Gekochte postkaarten Rs. 300