Voorbereiding van geldstroomoverzicht (met exemplaar)

Lees dit artikel voor meer informatie over het opstellen van de debiteurenoverzicht met behulp van de volgende twee verklaringen, dat wil zeggen, (a) Verklaring of schema van wijzigingen in werkkapitaal, en (b) Bronnen en gebruik van fondsenverklaring.

(a) Overzicht van wijzigingen in werkkapitaal:

Aangezien een stroomoverzicht van de fondsen veranderingen in werkkapitaal weergeeft, is het beter om eerst het schema met wijzigingen in werkkapitaal op te stellen voordat u een stroomschema voor het fonds opstelt.

Het mutatieoverzicht van werkkapitaal of eenvoudigweg "werkkapitaaloverzicht" wordt opgesteld met behulp van vlottende activa en kortlopende verplichtingen. Er is geen effect van aanvullende informatie die afzonderlijk wordt vermeld, en dergelijke informatie is alleen van invloed op het stroomoverzicht van het fonds.

Bij het opstellen van het mutatieoverzicht van het werkkapitaal kunnen de vlottende activa worden weergegeven tegen hun brutowaarden, waarbij voorzieningen worden getoond als kortlopende verplichtingen, of tegen hun nettowaarde na aftrek van dergelijke voorzieningen.

De gebruikelijke items zijn: voorzieningen voor dubieuze debiteuren, voorziening voor verlies van aandelen, voorziening voor korting op debiteuren, enz. Het doel van deze verklaring is om de nettowijziging van het werkkapitaal te achterhalen.

Het formaat van de verklaring is als volgt:

Regels voor het opstellen van het overzicht van wijzigingen in werkkapitaal:

(i) Toename van een vlottende activa, resulteert in een toename (+) van het "werkkapitaal".

(ii) Afname van een actueel actief; resulteren in een daling (-) in "werkkapitaal".

(iii) Verhoging van een kortlopende verplichting, resulteert in een afname (-) van "werkkapitaal".

(iv) Daling van een kortlopende verplichting, resulteert in een toename (+) van het "werkkapitaal".

Voorbeeld 1:

Maak op de volgende twee balansen op 31.12.2001 en 31.12.2002 een schema van wijzigingen in het werkkapitaal.

Oplossing:

(b) Fondsenstroomoverzicht:

Het totale verschil tussen de totale bronnen en de aanvraag zal worden weergegeven als een toename of afname van werkkapitaal of fondsen en dit kan worden geverifieerd met de netto toename / afname van het werkkapitaal zoals afgeleid van de bovenstaande verklaring. De verandering in werkkapitaal kan ook worden geverifieerd door werkkapitaal afzonderlijk te berekenen.

Bij het opstellen van een Fondsstroomoverzicht dienen lopende activa en kortlopende verplichtingen te worden genegeerd. Er moet aandacht worden besteed aan veranderingen in vaste activa en vaste verplichtingen.

Als alternatief kan het als volgt worden bereid:

De gegeven balansposten moeten worden ingedeeld in lopende rekeningen (dwz vlottende activa en kortlopende schulden) en langetermijnrekeningen (dwz vaste activa en langlopende verplichtingen).

Het volgende uittreksel uit de balans van een bedrijf zal de bovenstaande indelingsmethode uitleggen: