Concept van werkkapitaal: bruto en netto werkkapitaal (met voorbeelden)

Er zijn twee concepten of zintuigen gebruikt voor werkkapitaal.

Dit zijn:

1. Bruto werkkapitaal

2. Netto werkkapitaal

Laten we uitleggen wat deze twee concepten betekenen.

1. Bruto werkkapitaal:

Het begrip bruto werkkapitaal verwijst naar de totale waarde van vlottende activa. Met andere woorden, bruto werkkapitaal is het totale bedrag dat beschikbaar is voor de financiering van vlottende activa. Het geeft echter niet de werkelijke financiële positie van een onderneming weer. Hoe? Een lening zal de vlottende activa verhogen en dus het bruto werkkapitaal verhogen, maar tegelijkertijd ook de kortlopende schulden verhogen.

Als gevolg hiervan zal het netto werkkapitaal hetzelfde blijven. Dit concept wordt meestal ondersteund door het bedrijfsleven omdat het hun vermogen (actueel) verhoogt en in hun voordeel is om de gelden van externe bronnen te lenen, zoals banken en financiële instellingen.

In die zin is het werkkapitaal een financieel concept. Volgens dit concept:

Bruto werkkapitaal = Totaal huidige activa

2. Netto werkkapitaal:

Het netto werkkapitaal is een boekhoudconcept dat het positieve verschil tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen weergeeft. Vlottende activa bestaan uit posten zoals contanten, banksaldi, aandelen, debiteuren, wissels, etc. en kortlopende verplichtingen omvatten posten zoals crediteuren, crediteuren etc. Overschot van vlottende activa over kortlopende schulden geeft dus de liquiditeitspositie van een onderneming.

De verhouding van 2: 1 tussen vlottende activa en kortlopende verplichtingen wordt als optimaal of degelijk beschouwd. Deze ratio houdt in dat de onderneming / onderneming over voldoende liquiditeit beschikt om te voldoen aan de bedrijfskosten en kortlopende verplichtingen. Het is belangrijk om te vermelden dat het netto werkkapitaal niet zal toenemen bij elke toename van het bruto werkkapitaal. Belangrijk is dat het netto werkkapitaal alleen zal toenemen als de vlottende activa stijgen zonder een overeenkomstige toename van de kortlopende schulden.

Dus in de vorm van een eenvoudige formule:

Netto werkkapitaal = vlottende activa-kortlopende verplichtingen

Na aftrek van kortlopende verplichtingen van vlottende activa resteert netto werkkapitaal.

Dit proces werkt ongeveer zoals het volgende:

Huidige activa

Lopende verplichtingen

Werkkapitaal

Werkkapitaal verwijst normaal gesproken naar netto werkkapitaal. De banken en financiële instellingen nemen ook het concept voor netto werkkapitaal over, aangezien dit helpt bij het beoordelen van de behoefte van de kredietnemer. Ja, als in een bepaald geval de huidige activa minder zijn dan de huidige verplichtingen, dan wordt het verschil tussen beide 'Werkkapitaaltekort' genoemd.

Wat dit tekort aan werkkapitaal aangeeft, is dat de middelen van de huidige bronnen, dat wil zeggen de kortlopende verplichtingen, zijn omgeleid voor de verwerving van vaste activa. In een dergelijk geval kan de onderneming niet lang overleven omdat de kortlopende verplichtingen moeten worden betaald uit de realisatie die wordt gerealiseerd door middel van vlottende activa die onvoldoende zijn. Laten we de twee concepten van Bruto Werkkapitaal en Netto Werkkapitaal ook begrijpen met behulp van een voorbeeld.

Voorbeeld:

Het volgende is de balans van Bhilwara Textiles Private Ltd. op 31 december 2011: