Brancheaccounts voorbereiden (8 aspecten)

Bij het opstellen van Branch Accounts moet speciale aandacht worden besteed aan de volgende items (opmerkenswaardige punten):

(1) Kredietverkopen, Ongeldige schulden, Toegestane korting, Retourzendingen:

Kredietverkopen, slechte schulden, toegestane korting, retouren van debiteuren naar filialen zijn geen directe transacties van het hoofdkantoor en worden daarom niet geregistreerd in de filiaalrekening. Deze posten worden echter wel in aanmerking genomen bij het bepalen van het bedrag van het afsluitings- of beginsaldo van debiteuren of contanten ontvangen van debiteuren, in de debiteurenrekening van het Memorandumtak.

Kortom, de bovenstaande items worden niet weergegeven in het filiaalaccount; het netto-effect van deze posten wordt automatisch verwerkt in het filiaalaccount door het openen van debiteuren. Afsluiting van debiteuren en contanten ontvangen van debiteuren.

(2) Verlies van voorraad, overtollige voorraad:

Tekorten of overschotten van aandelen bij de vestiging vanwege normale of abnormale redenen worden niet weergegeven in het filiaalaccount.

(3) Afschrijving van vaste activa:

Afschrijving van vaste activa van filialen wordt niet weergegeven in de filiaalrekening. De openingsbalans van de vaste activa en de eindbalans van de vaste activa (uiteraard met aftrek van afschrijvingen) worden weergegeven in de Takrekening.

Het is belangrijk om op te merken dat wanneer beginbalans en eindsaldo van vaste activa worden ingevoerd in de filiaalrekening, het effect van de afschrijving automatisch plaatsvindt.

(4) Goederen in transit:

Goederen in transit is het verschil tussen goederen verzonden door het hoofdkantoor en ontvangen door de vestiging. Zulke goederen worden ofwel aan beide zijden van het filiaalaccount getoond of worden volledig genegeerd tijdens het voorbereiden van het bijkantoorrekening.

(5) Uitgaven veroorzaakt door een filiaal:

Kosten die daadwerkelijk door Branch zijn betaald, worden niet weergegeven in de Filiaalrekening. Het bedrag dat door het hoofdkantoor aan de afdeling wordt afgedragen voor vergaderkosten, wordt echter afgeschreven in filiaalrekening. Als het werkelijke bedrag dat door Branch wordt besteed minder is, wordt het kassaldo weergegeven als een deel van het eindsaldo, aan de creditkant van de Filiaalrekening.

Dit wordt duidelijk uit het volgende voorbeeld:

Voorbeeld:

Als de openingsbalans van het filiaal contant Rs is. 100; contant geld dat door het hoofdkantoor aan Branch wordt afgedragen, is Rs. 600 en het eindsaldo van contanten met filiaal is Rs. 50; het werkelijk uitgegeven bedrag is Rs. 650 (Rs. 100 + Rs. 600 - 50), deze items verschijnen in filiaalrekening, zoals onder:

(6) Aankoop van vaste activa per filiaal:

Wanneer de vestiging een vast activum voor contant geld heeft gekocht, moet de overboeking van het bijkantoor naar het hoofdkantoor worden verminderd met het bedrag en moet het vast activum aan de creditzijde van filiaalrekening worden weergegeven als eindsaldo. Als de vestiging een vast actief op kredietbasis heeft gekocht, moet de verplichting die uit dergelijke aankopen voortvloeit, aan de debetzijde van filiaalrekening worden weergegeven als sluitingsaldo van de verplichting.

(7) Verkoop van vaste activa:

Wanneer de vestiging vaste activa voor contant geld heeft verkocht, worden de opbrengsten overgemaakt naar het hoofdkantoor. Het activum zal in waarde dalen om aan de creditzijde van het filiaalaccount te worden getoond. Als de vestiging vaste activa op kredietbasis heeft verkocht, wordt het verschuldigde bedrag weergegeven als debiteuren bij de vestiging aan het einde van de boekhoudperiode. Verlies of winst die voortvloeit uit een dergelijke verkoop van een vast activum wordt niet weergegeven in het filiaalrekening, omdat dit automatisch wordt aangepast via de bovenstaande aanpassingen.

(8) Indien een openstaand saldo of een afsluitende balans van branche debiteuren niet wordt gegeven. Memorandum Branch Debiteuren Account moet bereid zijn om ontbrekend cijfer te achterhalen. Dit account is opgesteld volgens hetzelfde patroon waarop het totale debiteurenaccount is opgesteld onder een systeem met één boeking. Evenzo, als het openings- of eindsaldo van het aandelenkapitaal ontbreekt, moet er een Memorandum Branchevoorraadrekening worden opgesteld.

Afbeelding 1:

De Bombay General Stores factureren goederen tegen hun kosten naar hun verschillende filialen, en de filialen verkopen de goederen niet alleen voor contant geld, maar ook op krediet. Uitgaven van takken worden betaald door het hoofdkantoor.

Uit de volgende gegevens met betrekking tot de vestiging in Calcutta, bereidt u de benodigde account voor in de boeken van het hoofdkantoor:

Notitie:

Het saldo van debiteuren die niet bij het probleem zijn betrokken, moet worden achterhaald door het opstellen van de rekening van de debiteur. Het saldo van meubilair wordt na aftrek van de afschrijving. De winst van een bijkantoor kan ook worden vastgesteld door een handels- en winst- en verliesrekening op de gebruikelijke manier op te stellen door de openings- en eindsaldi behalve de aandelen te negeren en alle uitgaven en verliezen in de winst- en verliesrekening weer te geven.

Afbeelding 2:

De Bombay Trading Company factureert goederen tegen kostprijs aan haar filiaal in Delhi. Het hoofdkantoor betaalde alle kantooruitgaven van zijn bank, behalve de kleine contante uitgaven die door het filiaal werden voldaan.

Alle contanten die door het filiaal werden geïnd, werden op dezelfde dag gestort ten bate van het hoofdkantoor. Het volgende is een samenvatting van de transacties van het bijkantoor gedurende het jaar eindigend op 31 maart 2006.

Notitie:

De bijkantoorrekening, zoals hierboven opgesteld, is een nominale rekening die de winst of het verlies van de bank laat zien. Als het wenselijk is om een ​​handels- en winst- en verliesrekening op te stellen voor het vaststellen van de winst of het verlies, zal de bijbehorende bijkantoorrekening slechts een persoonlijke rekening zijn die het totaal van de saldibalansen weergeeft als het verschil tussen de twee partijen.

De volgende punten kunnen worden onthouden tijdens het voorbereiden van de filiaalrekening:

1. Er wordt geen boeking gedaan voor kredietverkopen op de vestiging in de boeken van het hoofdkantoor. Hoofdkantoor maakt alleen invoer voor de contanten ontvangen op rekening van overmaking van de contante verkopen, samen met contant geld ontvangen van Branch Debiteuren.

2. Kleine uitgaven, betaald door de afdelingsmanager uit kleine bedragen, worden niet weergegeven in het filiaalaccount. Bijkantoorrekening wordt gedebiteerd met het beginsaldo van contanten en verdere som verzonden door het hoofdkantoor aan de afdeling. Op het moment van sluiting wordt de aftakrekening gecrediteerd voor het eindsaldo van Petty Cash. De kleine uitgaven worden dus automatisch in rekening gebracht op het filiaalrekening.

3. Hoofdkantoor maakt geen boeking voor de toegestane korting, geboekte waardeverminderingen. Retourzendingen door Branch Debiteuren enz. Maar deze worden in aanmerking genomen tijdens het opstellen van het Branch Debtors Account.

4. Afschrijving van vaste activa van filialen wordt niet weergegeven in de filiaalrekening. De filiaalrekening wordt echter gedebiteerd met de waarde van de vaste activa aan het begin van de verslagperiode en gecrediteerd met de waarde van de vaste activa aan het einde van de boekhoudperiode. Dus het verschil dat wil zeggen, afschrijving wordt automatisch in rekening gebracht.

5. Vaste activa kunnen per bijkantoor worden verkocht met winst of verlies, waarvoor geen boeking is gedaan in de filiaalrekening. De verkoopopbrengst van dergelijke vaste activa wordt overgemaakt aan het hoofdkantoor. Evenzo wanneer de aankoop van activa wordt gedaan, wordt de overmaking in die mate verminderd.

Wanneer de verkoop van activa plaatsvindt, neemt de overboeking toe en neemt de waarde van het actief af; wanneer de aankoop van activa plaatsvindt, nemen de afdrachtverminderingen af ​​en neemt de waarde van het actief toe. De filiaalrekening wordt geregistreerd met het sluitingsbedrag, dwz openingsbalans + aankoop - verkoopopbrengsten van actief.

6. Indien het saldo van de opening en sluiting van bijkantoren niet wordt gegeven, moet de debiteuren van de Memorandum Branch zich voorbereiden op een ontbrekend cijfer. Dit account is opgesteld in hetzelfde patroon waarop het totale debiteurenaccount is opgesteld onder Single Entry System. Evenzo, als het openings- en eindsaldo van het aandelenkapitaal ontbreekt, moet de voorraadrekening van het Memorandum-bijkantoor worden opgesteld.