Fondsen en geldstromen: betekenis en concept

Laten we een diepgaande studie maken van de betekenis en het concept van fondsen en geldstromen.

Betekenis en concept van fondsen:

De term 'fondsen' is op een aantal manieren gedefinieerd:

(a) In enge zin betekent dit alleen contant geld en een op deze basis opgesteld debiteurenoverzicht wordt een kasstroomoverzicht genoemd. Een dergelijke verklaring somt de netto-effecten van de verschillende zakelijke transacties op contant geld op en houdt rekening met ontvangsten en betalingen van contanten.

(b) In een bredere betekenis verwijst de term 'fondsen' naar geldwaarden in welke vorm die ook mogen bestaan. Hier betekent 'geld' alle financiële middelen die worden gebruikt in het bedrijfsleven, hetzij in de vorm van mannen, materiaal, geld, machines en anderen.

(c) In de volksmond betekent de term 'fondsen' werkkapitaal, dwz het overschot van kortlopende schulden over kortlopende schulden. Het werkkapitaalconcept van fondsen is naar voren gekomen als gevolg van het feit dat de totale middelen van een onderneming deels worden belegd in vaste activa in de vorm van vast kapitaal en deels worden bewaard in de vorm van liquide of bijna liquide vormen als werkkapitaal.

Het smallere concept van 'fondsen', dat wil zeggen geld- of werkkapitaalconcept, laat de veranderingen in de totale financiële middelen van een bedrijf niet zien. Enkele belangrijke items, zoals de aankoop van een gebouw in ruil voor aandelen of een bonusbetaling in de vorm van aandelen, die niet rechtstreeks van invloed zijn op contant geld of werkkapitaal, worden niet onthuld door de analyse op basis van deze concepten.

Het concept van fondsen als werkkapitaal is echter het meest populair en in dit hoofdstuk zullen we over het algemeen verwijzen naar 'fondsen' als werkkapitaal en een geldstroomoverzicht als een verklaring van bronnen en toepassing van fondsen.

Betekenis en concept van 'stroom van fondsen':

De term 'stroom' betekent beweging en omvat zowel 'instroom' als 'uitstroom'. De term 'geldstroom' betekent overdracht van economische waarden van het ene activum van het eigen vermogen naar het andere. Er is gezegd dat de geldstroom heeft plaatsgevonden wanneer een transactie wijzigingen aanbrengt in het bedrag dat beschikbaar was voordat de transactie plaatsvond.

Als het effect van een transactie resulteert in een toename van de middelen, wordt dit een bron van fondsen genoemd en als dit resulteert in een daling van de middelen, wordt dit een aanvraag van fondsen genoemd. Verder, als de transactie niet van geld verandert, zou dit niet hebben geleid tot de geldstroom.

Volgens het werkkapitaalconcept van fondsen verwijst de term 'geldstroom' naar de verplaatsing van middelen in het werkkapitaal. Als een transactie resulteert in de toename van het werkkapitaal, wordt er gezegd dat het een bron of instroom van middelen is en als het leidt tot een vermindering van het werkkapitaal, wordt er gezegd dat het een toepassing of een uitstroom van middelen is.

Regel:

De geldstroom treedt op wanneer een transactie enerzijds een vaste rekening en anderzijds een lopende rekening en omgekeerd verandert. Wanneer een verandering in een niet-courante rekening, bijvoorbeeld vaste activa, langlopende schulden, reserves en overschotten, fictieve activa enz., Wordt gevolgd door een wijziging in een andere langlopende rekening, betekent dit niet dat er geldstromen zijn. Dit komt door het feit dat in dergelijke gevallen het werkkapitaal niet toeneemt of afneemt. Evenzo, wanneer een wijziging in een lopende rekening een wijziging in een andere lopende rekening tot gevolg heeft, heeft dit geen invloed op fondsen. Fondsen verplaatsen van niet-huidige naar huidige transacties of omgekeerd alleen.

In eenvoudige taalfondsen verplaatsen wanneer een transactie van invloed is op:

(i) een vlottende activa en een vast activum, of

(ii) Een vaste en een huidige verplichting, of

(iii) Een vlottende activa en een vaste verplichting, of

(iv) Een vaste verplichting en huidige aansprakelijkheid; en fondsen bewegen niet wanneer de transactie van invloed is op vaste activa en vaste verplichtingen of vlottende activa en kortlopende verplichtingen.