Brondocumenten voor de verschillende items van overheadkosten

Hieronder volgen de brondocumenten voor de verschillende items van overheadkosten:

(i) Aanvragen voor winkels:

Indirecte materialen, zoals borstels, bezems, zeep, olie, vet, afvaldoeken enz. Die uit de winkels worden gehaald, worden verkregen door de aanvragen voor de opslag van staande bestelnummers. Deze nummers en de afdeling die dergelijke materialen gebruikt, worden geboekt op de debitering van de productie-overheadrekening en bijgeschreven op de Grootboekbeheeraccount van de winkel.

(ii) Loonanalyseblad:

Indirecte lonen (zoals lonen van veegmachines, lonen van serviceafdelingen, secundaire arbeidsvoorwaarden, enz.) Die verschuldigd zijn, worden geboekt op elk vast ordernummer en voor elke afdeling op basis van tijdkaarten of jobkaarten. Het loonanalyseblad wordt periodiek opgesteld op basis van de kaarten en uit dit blad worden indirecte lonen gedebiteerd op productie-overheadrekening en bijgeschreven op de looncontrolerekening.

(iii) Factuur of aankoopbonnen:

Betalingen aan externe partijen voor de winkels en andere diensten worden gedaan op basis van vouchers of facturen die worden ingevoerd in het inkoopdagboek en die worden bewaard met het oog op contante betaling. Aan het einde van de periode wordt het totaal van het inkoopverslag gedebiteerd op de productie-overheadrekening, waarbij het overeenkomstige krediet wordt gegeven aan de grootboekcorrectierekening.

(iv) Kasboek:

Wanneer transacties vaker voorkomen voor kleine uitgaven, wordt het kasboek grondig onderzocht en worden indirecte uitgaven correct geïncasseerd tegen het vaste bestelnummer van elke afdeling. Deze aldus uit het kasboek geïncasseerde uitgaven worden gedebiteerd op een van de geschikte rekeningen, dwz, (a) grootboekbeheeraccount (b) Looncontrolerekening, (c) Aanpassingsrekening grootboek.

(v) Journaalboekingen:

Aantal artikelen met betrekking tot overheadkosten waarvoor journaalposten worden gevormd voor verschillende transacties / aanpassingen etc. in het grootboek worden verzameld in het journaalboek.

(vi) Dochterbedrijven:

Er zijn veel overheadkosten die niet resulteren in contante uitgaven en die enige aanpassing behoeven of betrekking hebben op opgebouwde kosten; bijvoorbeeld, afschrijvingen, opgebouwde verzekeringen, fictieve huur, rente op kapitaal enz. Dergelijke posten worden periodiek geregistreerd in dochterboeken zoals een fabrieksregister en al dergelijke records zullen helpen bij het accumuleren van productieoverhead die gerapporteerde informatie / records van verschillende rapporten van de organisatie zijn.

De bronnen waarvan de kosten elementair worden vastgesteld, zijn dus:

(i) Indirect materiaal - Materiaalaanvragen en facturen, materieel abstract,

(ii) Indirecte arbeidsloon-loonlijst, overwerkbonnen, diverse tegoedbonnen van betaling van lonen,

(iii) Tegoedbonnen voor indirecte uitgaven en journaal voor afschrijving en oninbaarheid enz.

De documenten die worden gebruikt in verband met het verzamelen, toewijzen en verdelen van overhead zijn vaste ordernummers, afdelingsdistributiesamenvatting, journaal, factuur en loonlijst.