Voorbereiding van bankafstemmingsverklaring

Voorbereiding van de bankafstemmingsverklaring!

Betekenis van Bank Reconciliation Statement:

Wanneer de klant de door de Cashbook en Bank Passbook getoonde saldi anders vindt, zal hij een verklaring voorbereiden om deze twee saldi met elkaar te verzoenen. Een dergelijke verklaring wordt aangeduid als Bank Reconciliation Statement.

Het belangrijkste doel van een dergelijke verklaring is om de oorzaken van het verschil tussen deze twee saldi uit te leggen en uit te zoeken of er fouten in het kasboek of bankboek zijn vastgelegd en deze onmiddellijk te corrigeren.

Deze verklaring wordt gewoonlijk aan het einde van een periode op een bepaalde datum opgesteld om te bevestigen dat het kasboeksaldo correct is.

Richtlijnen voor het opstellen van de bankafstemmingsverklaring:

1. Gewoonlijk wordt de kop als volgt gegeven: Bankafstemmingsverklaring als op - bepaalde datum.

2. Het startpunt is ofwel 'Saldo zoals getoond door de kashaar' of 'Saldo zoals getoond door de Passbook'. Het gewone banksaldo in de kas is een debetsaldo en in het bankboek is het creditsaldo.

Anderzijds is het debetsaldo in het kasboek het creditsaldo en in het bankboek is dit het debetsaldo.

3. De verschillende oorzaken voor de onenigheid tussen de twee saldi moeten worden vastgesteld door de vermeldingen in deze twee boeken in de betreffende periode te vergelijken.

4. Het effect van de specifieke oorzaak op het saldo weergegeven door het andere boek moet worden bestudeerd in termen van toename of afname van de balans.

5. Als het resultaat een toename van het saldo is die wordt weergegeven door het andere boek (bijvoorbeeld het saldo van de passbook), moet het bedrag van die verhoging worden toegevoegd aan het beginsaldo (bijvoorbeeld kasboeksaldo).

Aan de andere kant, als het resultaat een afname van het saldo van het bankboek is, moet het bedrag van een dergelijke afname worden afgetrokken van het cashboekensaldo. Dus door alle 'verhogen' en 'verlagen' items aan te passen aan het beginsaldo, zal het saldo zoals getoond door het andere boek worden bereikt.

Wanneer de saldi getoond door het kasboek en het bankboek overeenkomen volgens de Bank Reconciliation Statement, zal worden geconcludeerd dat er alleen verschillen zijn maar geen fouten in de boekingen in deze twee boeken.

Deze richtlijnen worden uitgelegd aan de hand van de volgende afbeeldingen:

Afbeelding 1:

Maak een bankafstemmingsverklaring met de balans volgens Passbook op 31 maart 2002. Zoals op die datum toonde het kasboek van Mr.Raman een banksaldo van Rs.8850.

Bij het verifiëren van het bankboekje, werden de volgende feiten vastgesteld:

(a) Cheques die vóór 31 maart 2002 op de bank zijn gestort, maar niet door de bank zijn gecrediteerd, bedragen in totaal Rs.1850.

(b) Cheques uitgegeven maar niet gepresenteerd voor betaling vóór 31 maart 2002 bedroegen Rs.2500.

(c) De bank heeft Rs. 150 als bankkosten in rekening gebracht en Rs. 350 als rente gecrediteerd.

(d) De bank heeft een foutieve debet gegeven voor Rs.450.

(e) Een klant heeft op 30tk maart 2002 een bedrag van Rs.590 direct op de bankrekening gestort, die niet in het kasboek is opgenomen.

(f) Een cheque voor Rs.275 verzonden voor incasso en onbetaald geretourneerd is niet in de kassa ingevoerd.

Oplossing:

Toelichtingen:

Oorzaak - art.nr. 1 alleen ingevoerd in de kassa; effect - het banksaldo volgens kasboek is minder. Daarom wordt het toegevoegd aan het kasboeksaldo om te komen tot het passbook-saldo.

Oorzaak - item nr.2 is alleen in het bankboek ingevoerd, effect - saldo is meer. Daarom wordt het toegevoegd om te komen tot het passbook-saldo.

Oorzaak - item 3 alleen in het bankboek ingevoerd, effect - bankboeksaldo is meer. Daarom wordt het toegevoegd om te komen tot het saldo van het bankboek.

Oorzaak - item 4 alleen in het kasboek ingevoerd, effect - cashboek-saldo is meer. Het wordt dus van het cashboek-saldo afgetrokken om te komen tot het saldo van het bankboek.

Oorzaak - item 5 dat alleen in het bankboek is ingevoerd, effect - het saldo van het bankboek is minder. Daarom wordt het in mindering gebracht om te komen tot het saldo van het bankboek.

Oorzaak - item 6 alleen in het bankboek ingevoerd, effect - het saldo van het bankboek is minder. Daarom wordt het in mindering gebracht om te komen tot het saldo van het bankboek.

Oorzaak - item 7 alleen in het bankboek ingevoerd, effect - het saldo van het bankboek is minder. Daarom wordt het in mindering gebracht om te komen tot het saldo van het bankboek.

Met uitzondering van item 6, wat een fout is, zijn alle andere items de oorzaken van het verschil, wat zich in de normale cursus kan voordoen.

Afbeelding 2:

Help Raja bij het vaststellen van zijn cashboekensaldo op 30 juni 2002 voor nr. I-account uit de volgende informatie:

(a) Zijn rekeningnummer I Account toonde een saldo van Rs. 10.500.

(b) Cheques uitgegeven op 25 juni waren voor Rs.3, 800; waaruit Rs. 1.200 waren pas vóór 30 juni ter betaling aangeboden.

(c) Rs.6, 200 gestort op 27 juni werd ten onrechte bijgeschreven op een andere rekening.

(d) Op 28 juni ontving de bank een vordering op Rs.800, maar er werd geen overeenkomstige boeking in het kasboek gedaan.

(e) Een betaling van Rs.500 van een andere rekening is door de bank ten onrechte van deze rekening afgeschreven.

(f) Een credit van Rs.400 met betrekking tot een andere account verscheen in het bankboek.

(g) De bank heeft een claim ingekocht van Rs.2, 500 en heeft Rs.150 ontvangen als kosten en provisie. De inzendingen hiervoor zijn alleen in het bankboek gemaakt.

(h) De bank heeft Rs.400 rente gecrediteerd en Rs.90 gedebiteerd als bankkosten.

Oplossing:

hint:

Als het effect van oorzaken voor verschil tussen kasboek en passbooksaldo 'toename' is in het passbooksaldo of 'afname' in kasboeksaldo, zijn dergelijke items toegevoegd aan het Passbook-saldo om bij de Cashbook-balans te komen.

Als het effect van oorzaken voor het verschil tussen deze twee saldi resulteert in een 'daling' in het passbooksaldo of een 'toename' in de cashboekbalans, zijn dergelijke items van het Passbook-saldo afgetrokken om te komen tot het Cashbook-saldo.

Afbeelding 3:

Maak op basis van de volgende gegevens een bankafstemmingsverklaring van de heer Shyam op 31 december 2002:

Oplossing:

hints:

Als het effect van de oorzaak voor het verschil tussen kasboek- en bankboeksaldi (O / D) resulteert in een 'daling' in het kasboeksaldo of een 'toename' in het passbooksaldo, dan zijn dergelijke items toegevoegd aan het cashboeksaldo om te komen tot het passbook-saldo.

Als het effect van oorzaak voor het verschil tussen twee saldi leidt tot 'toename' in kassaldo of 'verlagen' in bankboeksaldo, zijn dergelijke artikelen van het kassaldo afgeschreven om te komen tot het passbook-saldo.

Afbeelding 4:

Maak, uitgaande van de volgende bijzonderheden, een bankafstemmingsverklaring en bepaal het saldo per Cashbook op 31 december 2002:

(a) Het bank-bankboek toonde een roodstandsaldo van Rs. 25.200.

(b) Cheques getrokken in december 2002 ten belope van alle Rs. 25.000, waarvan Rs. 16.000 euro is in dezelfde maand geïncasseerd, een cheque van Rs. 6.000 is geïnd op 4 januari 2003 en de rest is helemaal niet gepresenteerd.

(c) Uit de controles van Rs. 16.400 gedeponeerd op 27 december 2002, Rs. 11.400 aan waarde lijkt alleen in het bankboek te zijn gecrediteerd op 3 januari 2003.

(d) Een controle van Rs. 1.200 betaald op mijn bankrekening is ten onrechte bijgeschreven op een ander account.

(e) Rente op rekening-courantkrediet. 1.200 en Bankkosten Rs.150 gedebiteerd in mijn bankboekje op 31 december 2002 zijn pas op 3 januari 2003 gecrediteerd in mijn kasboek.

(f) Rente op investeringen ten belope van Rs. 1.500 is alleen in mijn bankboek gecrediteerd.

Oplossing:

hints:

Als het effect van oorzaak voor het verschil tussen twee saldi resulteert in een 'daling' in het passbooksaldo of een 'toename' in de cashboekbalans, zijn dergelijke items toegevoegd aan het Passbook-saldo (O / D) om bij de Cashbook-balans te komen.

Als het effect resulteert in een 'toename' in het passbooksaldo of 'afname' in het kasboeksaldo, zijn dergelijke items van het saldo van het Passbook (O / D) afgetrokken om bij het Cashbook-saldo te komen.