Beheer van vorderingen bestaat uit de volgende vier factoren

Het beheer van debiteuren bestaat uit de volgende vier factoren:

1. Kredietbeleidsvariabelen

2. Beoordeling van het krediet

3. Kredietverlening besluit

4. Controle van vorderingen

1. Variabelen kredietbeleid:

De belangrijkste dimensies van het kredietbeleid van een bedrijf zijn kredietstandaarden, kredietperiode, contantkorting en incassotering. Deze variabelen zijn gerelateerd en hebben invloed op het niveau van verkopen, waardeverminderingen, kortingen door klanten en incassokosten.

i) Kredietstandaarden:

Een bedrijf heeft in dit opzicht een ruime keuze. Bij één en van het spectrum kan het besluiten om geen krediet te verlenen aan een klant, hoe sterk zijn kredietrating ook mag zijn. Aan de andere kant kan het beslissen om alle klanten een groot krediet te geven, ongeacht hun kredietwaardigheid. Tussen deze twee extreme posities liggen verschillende posities, vaak de meer praktische.

Over het algemeen neigen liberale kredietstandaarden ertoe de verkoop te stimuleren door meer klanten aan te trekken. Dit gaat echter gepaard met een hoger aantal dubieuze debiteurenverliezen, een grotere belegging in vorderingen en hogere incassokosten. Stiff-credit-normen hebben tegenovergestelde effecten. Ze hebben de neiging de verkoop te drukken, de incidentie van verlies van dubieuze debiteuren te verminderen, de belegging in vorderingen te verminderen en de incassokosten te verlagen.

ii) Kredietperiode:

De kredietperiode verwijst naar de tijdsduur dat klanten mogen betalen voor hun aankopen. Het varieert over het algemeen van 15 dagen tot 60 dagen. Wanneer een bedrijf geen krediet verleent, is de kredietperiode uiteraard nul. Als een bedrijf 30 dagen toestaat van bijvoorbeeld krediet, zonder korting om vroegtijdige betalingen aan te moedigen, worden de kredietvoorwaarden vermeld als 'netto 30'.

Verlenging van de kredietperiode duwt de verkoop omhoog door bestaande klanten ertoe aan te zetten meer te kopen en extra klanten aan te trekken. Dit gaat echter gepaard met een grotere belegging in vorderingen en een hogere incidentie van debiteurenverliezen. Verkorting van de krediettermijn zou tegengestelde invloeden hebben: het neigt naar lagere verkopen, afname van beleggingen in vorderingen en vermindering van het aantal dubieuze debiteuren.

iii) Contantkorting:

Bedrijven bieden over het algemeen contantkortingen om klanten te bewegen snel te betalen. Het kortingspercentage en de periode gedurende welke het beschikbaar is, worden weerspiegeld in de kredietvoorwaarden. Kredietvoorwaarden van 2/10, netto 30, betekenen bijvoorbeeld dat een korting van 2 procent wordt aangeboden als de betaling plaatsvindt op de tiende dag; anders is de volledige betaling verschuldigd tegen de dertigste dag.

Liberalisering van het contantkortingsbeleid kan inhouden dat het kortingspercentage wordt verhoogd en / of dat de kortingsperiode wordt verlengd. Een dergelijke actie heeft de neiging om de verkoop te verbeteren (omdat de korting als een prijsverlaging wordt beschouwd), de gemiddelde verzamelperiode (zoals klanten die direct betalen) te verkorten en de kosten van korting te verhogen.

iv) Inspanningsinspanning:

De verzameling geprogrammeerd door het bedrijf, gericht op het tijdig incasseren van vorderingen bestaande uit: - bewaken van de staat van vorderingen, verzending van brieven aan klanten wiens vervaldatum nadert, telegrafisch en telefonisch advies aan klanten rond de vervaldatum, dreiging van juridische actie voor achterstallige betalingen accounts en juridische stappen tegen achterstallige rekeningen.

2. Beoordeling van het krediet:

Alvorens krediet te verlenen aan een potentiële klant moet het bedrijf de kredietwaardigheid van de klant zien. Om de kredietwaardigheid te kennen, zijn er drie basisfactoren van - karakter, capaciteit en onderpand te zien. Karakter verwijst naar de bereidheid van de klant om zijn verplichtingen na te komen. Capaciteit verwijst naar het vermogen van de klant om op tijd te betalen. Onderpand vertegenwoordigt de veiligheid geboden door het bedrijf in de vorm van hypotheken.

Door de financiële overzichten te analyseren, door bankreferentie te verkrijgen door de ervaring van het bedrijf te analyseren en door numerieke kredietscores van een klant te nemen, kan de kredietwaardigheid van de klant worden gevonden.

3. Kredietverleningsbesluit:

Nadat de kredietwaardigheid van de klant bekend is, moet de beslissing om krediet te verlenen worden genomen. Voor het nemen van de beslissing voor krediet is de ondergetoonde beslissingsboom nuttig.

4. Controle van vorderingen:

Traditioneel werden twee methoden voorgesteld voor het monitoren van debiteuren:

(i) dagen uitstaande verkoop en

(ii) verouderingsschema.

Hoewel deze methoden in de volksmond worden gebruikt, hebben ze een ernstige tekortkoming; ze zijn gebaseerd op een samenvoeging van verkopen en vorderingen. Om de zwakte van de traditionele methoden te overwinnen, is de aanpak van het betalingspatroon gesuggereerd.

Traditionele methoden :

1. Days 'Sales Outstanding (DSO):

De gemiddelde dagen die op een bepaald moment uitstaan, kunnen worden gedefinieerd als de verhouding tussen uitstaande vorderingen op dat moment en de gemiddelde dagelijkse omzet

Debiteuren op tijdstip t = gemiddelde dagelijkse omzet

Het gemiddelde dagelijkse verkoopcijfer wordt verkregen door het gemiddelde van de verkopen tijdens de voorgaande 30 dagen, 60 dagen, 90 dagen of een andere relevante periode te nemen.

Volgens deze methode worden debiteuren geacht de controle te hebben als de DSO gelijk is aan minder dan een bepaalde norm.

Als de waarde van DSO de opgegeven norm overschrijdt, worden verzamelingen als traag beschouwd.

2. Verouderingstijdschema:

Het verouderingsschema (AS) classificeerde de uitstaande vorderingen op een bepaald tijdstip in verschillende leeftijdsklassen. Een illustratieve AS wordt hieronder gegeven:

Leeftijdsgroep (in dagen)

% van de vorderingen

0-30

35

31-60

40

61-90

20

> 90

5

De werkelijke AS van de onderneming wordt vergeleken met een aantal standaard AS om te bepalen of debiteurenbeheer de controle heeft. Er is een probleem aangegeven als de werkelijke AS een groter deel van de vorderingen weergeeft, vergeleken met de standaardtabel AS in de hogere leeftijdsgroepen.

beperkingen:

1. DSO en AS worden beide beïnvloed door het verkooppatroon

2. DSO is gevoelig voor de middelingsperiode

3. AS wordt verstoord wanneer de betaling met betrekking tot verkopen in elke maand ongebruikelijk is, hoewel betalingen met betrekking tot verkopen in andere maanden normaal zijn.

Moderne methode:

Betalingspatroonbenadering: de voornaamste zwakte van de DSO- en AS-procedures is dat ze de omzet en vorderingen over een bepaalde periode samenvoegen. Een dergelijke aggregatie maakt het moeilijk om veranderingen in het betalingspatroon te detecteren. De betaling van patroonbenadering lost dit tekort op en concentreert zich op betalingsgedrag, de belangrijkste kwestie bij het controleren van debiteuren.

Betalingspatroon wordt gedefinieerd in termen van verhoudingen of percentages. Om de berekening te illustreren, overweeg een bedrijf dat godswaarde Rs verkoopt. 10.000 op krediet in de maand januari en ontvangt verzameling als volgt: Rs. 1.000 in januari, Rs. 4.000 in februari, Rs. 3.000 in maart en Rs. 2000 in april.

Het patroon van uitstaande betalingen en vorderingen kan worden uitgedrukt in procenten, zoals weergegeven in de volgende tabel:

Door incasso's en vorderingen af ​​te stemmen op verkopen in de maand van oorsprong, wordt de aanpak van de betalingspatroon overwonnen door de zwakte van de DSO- en AS-methoden die het gevolg zijn van het samenvoegen van verkopen en verzamelingen.

De betalingspatroonbenadering is niet afhankelijk van het verkoopniveau. Het concentreert zich op het kernprobleem, het betalingsgedrag, het maakt het mogelijk om het betalingspatroon per maand te analyseren in vergelijking met de gecombineerde verkoop- en betalingspatronen.

Een beperking van deze methode is dat de conversiematrix niet alleen op basis van gepubliceerde jaarrekeningen kan worden opgesteld - daarvoor zijn interne financiële gegevens vereist. De betalingspatroonbenadering is echter niet veeleisender dan de verouderingsplanningsmethode. Dit laatste vereist ook interne financiële gegevens.