Categorieën van kasvoorspellingen: korte-termijnprognoses en voorspellingen op lange termijn

Kasvoorspellingen of -budgetten zijn het belangrijkste instrument voor cashmanagement. Ze kunnen in twee categorieën worden onderverdeeld: kasvoorspellingen voor de korte termijn en kasvoorspellingen op lange termijn.

De scheidslijn tussen kasvoorspellingen op de korte termijn en kasvoorspellingen op lange termijn is meestal één jaar, hoewel dit onderscheid enigszins arbitrair is.

1. Vooruitzichten op korte termijn:

Kortetermijnvoorspellingen of cashbudgetten, routinematig opgesteld door bedrijven, zijn nuttig bij:

i) schatten van de behoefte aan contanten,

ii) Planning van kortetermijnfinanciering,

iii) planning van betalingen in verband met investeringsprojecten;

iv) inkoop van materialen plannen

v) het ontwikkelen van kredietbeleid, en

vi) het controleren van de nauwkeurigheid van langetermijnprognoses.

Bedrijven gebruiken meerdere kortetermijnvoorspellingen van verschillende lengte en details die geschikt zijn om aan verschillende behoeften te voldoen.

De meest gebruikte ontwerpen voor kasvoorspellingen op korte termijn zijn:

i) Eén jaar verdeeld in kwartalen of maanden,

ii) een kwart verdeeld in maanden, en

iii) één maand verdeeld, in weken.

Bevestig, met de hand geperst met liquiditeitscrisis, kan zelfs een wekelijkse kasvoorspelling opstellen, verdeeld in dagen. Het punt dat hier benadrukt moet worden, is dat deze meerdere formaten verschillende doeleinden dienen en niet als wederzijds exclusief beschouwd moeten worden.

De belangrijkste methode voor kasvoorspelling op korte termijn is de methode voor ontvangsten en uitbetalingen. Soms wordt de gecorrigeerde niet-inkomstenmethode gebruikt, hoewel deze methode voornamelijk wordt gebruikt voor kasvoorspelling op lange termijn.

Ontvangsten en uitbetalingen methode:

De kasvoorspelling, opgesteld volgens deze methode, toont het tijdstip en de omvang van verwachte kasontvangsten en uitbetalingen gedurende de prognoseperiode. Het omvat alle verwachte ontvangsten en uitbetalingen, ongeacht hoe ze worden geclassificeerd in de boekhouding.

De posten van contante ontvangsten en contante betalingen en de basis voor het schatten van hen worden getoond in de volgende lijst:

Uit de bovenstaande tabel is duidelijk dat de ontvangsten- en betalingsmethode van contantvoorspelling informatie vereist over geschatte verkopen, productieplan, inkoopplan, financieringsplan en investeringsbudget. De meest cruciale input in het hele proces is natuurlijk het cijfer van de geschatte omzet, omdat verschillende bedrijfsplannen nauw verband houden met de geschatte omzet.

voordelen:

Deze methode heeft de volgende:

1. Het geeft een volledig beeld van de verwachte kasstromen.

2. Het is een goed vehikel voor het uitoefenen van controle over transacties die de dag van vandaag hebben plaatsgevonden.

nadelen:

Het heeft de volgende nadelen:

1. De betrouwbaarheid wordt aangetast door vertragingen bij het verzamelen of plotselinge vraag naar grote betalingen en andere soortgelijke factoren.

2. Het geeft geen duidelijk beeld van belangrijke veranderingen in de werkkapitaalbeweging van de onderneming, vooral die met betrekking tot voorraden en vorderingen.

2. Prognoses voor de lange termijn:

Lange termijn kasvoorspellingen worden over het algemeen opgesteld voor een periode van 2 tot 5 jaar en dienen om een ​​globaal beeld te schetsen van de financieringsbehoeften van een bedrijf en de beschikbaarheid van een investeerbaar overschot in de toekomst. Kasprognoses op lange termijn zijn nuttig bij het plannen van de uitgaven voor investeringsprojecten en bij het plannen van het aantrekken van langetermijnfondsen.

Hoewel de methode van ontvangsten en uitbetalingen in theorie kan worden gebruikt voor het opstellen van de langetermijnprognose, is de methode die over het algemeen voor dit doel wordt gebruikt de aangepaste netto-inkomstenmethode.

Aangepaste netto-inkomstenmethode:

Deze methode van contant geldprognoses, die lijkt op het stroomoverzicht van het fonds, probeert de behoefte aan contanten van het bedrijf op een toekomstige datum in te schatten en aan te geven of aan deze behoefte kan worden voldaan door interne bronnen of niet. Een indeling voor het opstellen van de gecorrigeerde nettowinstvoorspelling wordt weergegeven in de volgende tabel. De informatie die nodig is voor het opstellen van de gecorrigeerde nettowinstvoorspelling is voornamelijk afkomstig van de bedrijfsbegrotingen.

Het belangrijkste voordeel van de adducted net income-methode van cash forecasting is dat het de wijzigingen in het werkkapitaal goed in de gaten houdt en het bedrijf in staat stelt te anticiperen op de financieringsbehoeften. Het grootste nadeel is dat het de tracering van de cashflow niet toestaat, hoewel het een uitstekend middel is om de cumulatieve impact van de geldstromen te tonen.